洗錢防制之國際趨勢與在地實踐之困境：兼論人頭帳戶之議題

Abstract

由國際趨勢與國際組織評鑑驅動的2016年洗錢防制法修正，除保護法益之學說爭鳴之外，也開啟了新一波國內法適用的論證：人頭是否成立洗錢罪，若是，應以正犯論處、或是幫助犯已充分評價其出借帳戶之行為？修法後，實務見解有所變遷，但如何論罪之不同主張尚各據山頭——於最高法院刑事大法庭108年度台上大字第3101號裁定後，似仍未一錘定音。 而抓小放大、追訴人頭卻無法追溯首腦之司法現況，對防制洗錢幫助有限。立法論上宜增訂洗錢罪之過苛條款調和，並改以行政法規處理人頭帳戶之行為；另，亦應將司法互助之範圍往前（如取證）、往後（如引渡）、往外（如增加互助條約締結國）拓展，補齊偵防跨國犯罪的缺角，方為治本之道。