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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 李存修 | zh_TW |
dc.contributor.advisor | Tsun-Siou Lee | en |
dc.contributor.author | 張瓊月 | zh_TW |
dc.contributor.author | Chiung-Yueh Chang | en |
dc.date.accessioned | 2023-06-20T16:27:40Z | - |
dc.date.available | 2023-11-09 | - |
dc.date.copyright | 2023-06-20 | - |
dc.date.issued | 2023 | - |
dc.date.submitted | 2023-02-08 | - |
dc.identifier.citation | 1. 110年金融建言白皮書 (2021年10月19日)。110年金融建言白皮書。台北市:金融總會。
2. 李順保、林炤君、林邑軒(2019)。參加2019年亞洲區內部稽核協會(ACIIA)年會出國報告。審計部。 3. 林柄滄、陳錦烽譯(2009)。國際專業實務架構。中華民國內部稽核協會出版。 4. 林淑芸、金旻姍(2015)。美國COSO內部控制相關報告之介紹。證券暨期貨月刊第三十三卷第六期,5-12。 5. 林維義(1997年12月14日)。金融預警制度與金融控股公司之風險管理(上)。擷取自財團法人金融聯合徵信中心。https://www.jcic.org.tw/main_ch/search.aspx。 6. 金管會(2010年8月27日)。金融科技發展路徑圖。擷取自金管會網站。https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=478&parentpath=0,7。 7. 金管會函文(2022年3月8日)。為推動國內銀行業內部稽核數位化轉型之相關事宜說明(金管檢制字第1110500639號函)。 8. 金管會新聞稿(2022年11月1日)。推動保險業風險導向內部稽核制度。 9. 高智敏(2020)。財星500大企業稽核師的舞弊現行課。商業週刊,頁98-104。 10. 勤業眾信(2022)。本國銀行內部稽核數位化查核調查分析報告。 11. 銀行局全球資訊網「金融法規全文檢索查詢系統」(1993-2016)。擷取自銀行局全球資訊網「金融法規全文檢索查詢系統」。https://law.banking.gov.tw/Chi/default.aspx 12. 銀行局全球資訊網「裁罰案件」(2018-2022)。擷取自銀行局全球資訊網「裁罰案件」。https://www.banking.gov.tw/。 13. 銀行公會(2016)。銀行業建立風險導向內部稽核制度實務守則。 14. 賴威仁(2022)。金融趨勢關鍵議題報告-為銀行內部稽核裝上數位之翼。台灣金融研訓院金融研究所編製。 15. BCBC. (2012). The Internal Audit Function In Banks. Basel Committee on Banking Supervision. 16. Bubilek O. (2017). Importance of internal audit and internal control in an organization-case study. 17. COSO. (1992). Internal Control — Integrated Framework. 擷取自 Committee of Sponsoring Organizations: https://www.coso.org/sitepages/internal-control.aspx?web=1 18. COSO. (2013). Update to the Internal Control — Integrated Framework. 19. IIA (The Institute of Internal Auditors) (2020). THE IIA’S THREE LINES MODEL-An update of the Three Lines of Defense. 20. Machine Learning FAQ. (2022年12月28日). 擷取自 sebastianraschka: https://sebastianraschka.com/faq/docs/logistic_regression_linear.html 21. Hanim Fadzil F. (2005年10月1日). Internal auditing practices and internal control system (第 8 冊). Bradford: Emerald Group Publishing Limited. 22. Pizzi Simone. (2021). Impacts of digital transformation on internal auditing: A bibliometric analysis. Technology in Society. 23. Daryl Pregibon. (1981). Logistic Regression Diagnostics. | - |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/87630 | - |
dc.description.abstract | 內部控制為公司高階管理層營運策略延伸之方法,內部稽核負責評估內部控制制度有效性,故內部稽核運作效能與內部控制有效性具有極大關係。主管機關金管會於2022年開始推動銀行業內部稽核數位化轉型,期能加強內部稽核效能以因應外部環境資訊化的轉變。由於管理流程之稽核作業系統及提供受查單位作業記錄之稽核表報系統為銀行內部稽核數位化轉型二大主軸,故本研究以銀行業稽核人員為對象,透過問卷調查蒐集稽核人員對該兩類系統之認知,並以邏輯斯迴歸分析稽核人員對於稽核作業系統與稽核表報系統之預期成效,並探討該二類系統之需求及困難因子,期能提供銀行業內部稽核數位化之規劃參考。
本研究發現,在預期系統成效之查核事前評估、優化查核規畫、聚焦異常交易及增進查核效率等四個面向,均呈現稽核人員認為稽核表報系統優於稽核作業系統之情形。而稽核作業系統相對於稽核表報系統之需求並不相同,稽核作業系統主要需求在於查核題庫整備及受查單位績效考核,稽核表報系統則以受查單位風險管理及查核時之抽樣母數為主要需求;另分析系統建置困難因子部份,二類系統之因難因子亦有差異,稽核作業系統之困難在於缺乏高層支持及適合的系統建置成員難覓,稽核表報系統之困難因子則係缺乏高層及稽核單位內部人員之支持。 本研究雖透過網路問卷而無法驗證受訪者公司之實際狀況,惟受訪者多為銀行資深稽核人員,是以對於銀行業稽核部門仍具參考意義。當務之急須及早規劃培訓稽核人員之業務分析及系統建置能力,以因應內部稽核數位化轉型之趨勢、提升內部稽核價值。研究過程中,稽核表報系統之流程分析、高層支持及資料雜亂等三項困難因子雖呈現顯著影響,惟後續合併其他因子進行整體分析時,則因顯著性不足而被排除,仍有待後續研究以了解其重要性程度。 | zh_TW |
dc.description.abstract | The Financial Supervisory Commission started in 2022 to promote the digital transformation of the banking industry’s internal audit operations, hoping to strengthen the effectiveness of internal audits in response to changes in the external environment informatization. Therefore, this study takes the internal auditors of the banking industry as the object, and collects the internal auditors’ cognition and expected effects on the auditing process system and audit reporting system through questionnaire survey; this study also discusses the demand items and difficult factors of the above two systems, hoping to provide planning reference for the establishment of internal audit digitalization for the banking industry. Through logistic analysis, this study finds that in the four aspects of pre-audit assessment, optimization of audit planning, focus on abnormal transactions, and improvement of audit efficiency, internal auditors all believe that the audit report system is better than the audit process system. | en |
dc.description.provenance | Submitted by admin ntu (admin@lib.ntu.edu.tw) on 2023-06-20T16:27:40Z No. of bitstreams: 0 | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2023-06-20T16:27:40Z (GMT). No. of bitstreams: 0 | en |
dc.description.tableofcontents | 目錄
口試委員會審定書 I 謝辭 II 中文摘要 III THESIS ABSTRACT IV 目錄 V 圖目錄 VII 表目錄 VIII 第一章 緒論 1 第一節 研究背景 1 第二節 研究動機 1 第三節 研究目的 3 第四節 研究方法與結構 3 第二章 文獻探討 4 第一節 銀行業內部稽核演進歷程 4 第二節 銀行業內部稽核之痛點、風險與挑戰 8 第三節 銀行業內部稽核數位化轉型進程及成熟度分析 12 第三章 研究方法 19 第一節 研究假說 19 第二節 研究方法 20 第三節 問卷調查研究對象 22 第四節 問卷調查研究設計 23 第五節 研究架構與工具 27 第四章 研究結果 28 第一節 敍述性統計 28 第二節 資料分析過程 33 第三節 實證分析結果 33 第五章 結論與建議 42 第一節 研究結論 42 第二節 研究限制 43 第三節 研究建議 44 參考文獻 45 附錄 47 圖目錄 圖 1、COSO內部控制整合架構 4 圖 2、數位化查核轉型五大構面說明 13 圖 3、本國銀行內部稽核數位化轉型現況統計圖 14 圖 4、本國銀行數位化轉型成熟度與資產規模分析 15 圖 5、本國銀行內部稽核數位化轉型驅動因子 15 圖 6、本國銀行內部稽核數位化轉型障礙因子 16 圖 7、邏輯斯迴歸函數圖 21 圖 8、本研究問卷設計架構 23 圖 9、模型ROC曲線 41 表目錄 表 1、COSO更新報告(三大目標、五大要素、17項原則)之說明 5 表 2、主管機關制定內部控制與內部稽核相關法規沿革 7 表 3、金管會銀行局裁罰案涉及內部稽核單位應當責問題之彙整表 9 表 4、內部稽核數位化轉型之痛點、風險及挑戰 11 表 5、本國銀行內部稽核數位化查核轉型現況統計表 13 表 6、本國銀行內部稽核數位化轉型成熟度分析統計表 14 表 7、本國銀行數位化轉型發展導入工具建議及效益分析 17 表 8、顧問研究案對於不同成熟度分群銀行之轉型初步建議方向 18 表 9、稽核作業系統及稽核表報系統之建置情形 24 表 10、稽核作業系統及稽核表報系統達到成效的相對認知 24 表 11、對於稽核作業系統及稽核表報系統之相對需求強度 24 表 12、稽核作業系統功能之相對需求程度 25 表 13、建置稽核作業系統可能困難排序 25 表 14、稽核表報系統功能之相對需求程度 26 表 15、建置稽核表報系統可能困難排序 26 表 16、受訪者基本資料 27 表 17、稽核作業系統、稽核表報系統建置比例表 28 表 18、受訪者任職公司員工數規模分級表 29 表 19、受訪者任職公司之稽核員工數統計表 29 表 20、受訪者任職公司之電腦稽核員工數統計表 29 表 21、受訪者職務分類比例表 29 表 22、受訪者職級比例表 29 表 23、受訪者稽核年資分佈比例表 30 表 24、作業系統及表報系統相對需求強度比例表 30 表 25、預期系統成效敍述分析 30 表 26、稽核作業系統需求及困難因子敍述分析 31 表 27、稽核表報系統需求及困難因子敍述分析 32 表 28、邏輯斯迴歸結果(系統成效及基本資料與系統決策) 33 表 29、邏輯斯迴歸結果(稽核作業系統需求因子) 34 表 30、邏輯斯迴歸結果(稽核作業系統困難因子) 35 表 31、邏輯斯迴歸結果(稽核表報系統需求因子) 36 表 32、邏輯斯迴歸結果(稽核表報系統困難因子) 36 表 33、邏輯斯迴歸結果(稽核作業系統及稽核表報系統之需求因子) 37 表 34、兩大系統需求因子之AIC及PseudoR2(Nagel)變動情形 38 表 35、邏輯斯迴歸結果(稽核作業系統及稽核表報系統之困難因子) 38 表 36、兩大系統困難因子之AIC及PseudoR2(Nagel)變動情形 39 表 37、邏輯斯迴歸結果(系統成效、兩大系統之需求因子及困難因子) 40 表 38、系統成效、兩大系統需求及困難因子之AIC及PseudoR2(Nagel)變動情形 41 | - |
dc.language.iso | zh_TW | - |
dc.title | 銀行業內部稽核數位化轉型實踐藍圖 | zh_TW |
dc.title | The Practice Blueprints of Digital Transformation of Internal Audit in Banking Industry | en |
dc.type | Thesis | - |
dc.date.schoolyear | 111-1 | - |
dc.description.degree | 碩士 | - |
dc.contributor.coadvisor | 陳業寧 | zh_TW |
dc.contributor.coadvisor | Yehning Chen | en |
dc.contributor.oralexamcommittee | 廖珮真;林世銘 | zh_TW |
dc.contributor.oralexamcommittee | Pei-Cheng Liao;Suming Lin | en |
dc.subject.keyword | 數位化轉型,內部稽核,邏輯斯迴歸,內部控制, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Digital transformation,internal audit,logistic regression,internal control, | en |
dc.relation.page | 49 | - |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU202300326 | - |
dc.rights.note | 未授權 | - |
dc.date.accepted | 2023-02-09 | - |
dc.contributor.author-college | 管理學院 | - |
dc.contributor.author-dept | 碩士在職專班財務金融組 | - |
顯示於系所單位: | 財務金融組 |
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