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| DC 欄位 | 值 | 語言 |
|---|---|---|
| dc.contributor.advisor | 陳自強(Tzu-Chiang Chen) | |
| dc.contributor.author | Cheng-Wen Chou | en |
| dc.contributor.author | 周政文 | zh_TW |
| dc.date.accessioned | 2021-06-17T03:42:51Z | - |
| dc.date.available | 2019-04-09 | |
| dc.date.copyright | 2018-02-23 | |
| dc.date.issued | 2018 | |
| dc.date.submitted | 2018-02-06 | |
| dc.identifier.citation | 參考文獻
壹、中文文獻 一、專書 王澤鑑（2008），《侵權行為法第一冊:基本理論一般侵權行為》。台北：自版。 吳琮璠（2001），《審計學-新觀念與本土化》，再版。台北：智勝。 吳琮璠（2009），《審計學:實務應用與法律觀點》，四版。台北：智勝。 吳琮璠（2017），《實務運用與法律觀點》，七版。台北：智勝。 劉連煜（2015），《新證券交易法實例演習》，第13版。台北：元照。 賴英照（2014），《股市遊戲規則:最新證券交易法解析》，三版。台北：自版。 馬嘉應（2006），《審計學》，二版。台北：五南。 蔡信夫、馮拙人（2004）《審計學概念和應用》，四版。台北：新陸。 蔡信夫、林惠雪（2013），《審計學原理》，二版。台北：新陸。 曾宛如(2008)，《證券交易法原理》，五版。台北：元照。 廖大穎(2008)，《證券交易法導論》，三版。台北：三民。 二、期刊、雜誌 王志誠 （2012），〈財務報告不實罪之判定基準：以重大性之測試標準為中心 （上）〉，《台灣法學雜誌》，第198期，頁46-51。 白培英 （1986），〈提升我國會計水準的回顧與展望〉，《證券管理》，第4 卷 4 期，頁2-11。 李智仁、李曜崇 （2007），〈財務報表查核簽證民事法律責任主體之研究會計師V事務所?〉，《全國律師》第11期6卷，頁61-80。 吳從周 （2013），〈簽證會計師責任之再檢討-從民法與民事訴訟法對應適用之觀點評臺灣板橋地方法院九十八年度金字第三號判決〉，《月旦裁判時報》第19期，頁22-33。 林靖傑、盧貞秀、黃國芬、黃玫心 （2013）。〈營利事業規避最低稅負之行為以及會計師稅務簽證功能之探討〉，《當代會計》，第14卷1期，頁87-112。 范瑞華 （2002 ）。〈外部審計人員對企業內部控制之責任-以審計學觀點出發〉，《萬國法律》，第122期，頁76-88。 馬秀如 （2003） 。〈會計師的最低酬金標準-價格機能無法充分運作同業評鑑區分品質高下〉，《會計研究月刊》，第211 期，頁73-82。 陳慧玲、張瑀珊、顏信輝 （2012），〈會計師查核報告簽章方式之探討：司法與證券監理人員之看法〉，《會計審計論叢》，第2卷1期，頁1-30。 陳文智 （2005），〈論會計師之注意義務-專業之注意義務〉，《月旦法學雜誌》，第127 期，頁132-148。 陳文智 （2008），〈該讓會計師享用比例責任制了嗎?——評析證券交易法引進比例責任制之正當性〉，《法學新論》，第1期，頁49-85。 陳文智 （2009），〈過失相抵於會計師責任之適用〉，《法學新論》，第7期，頁131-160。 陳錦隆 （2000），〈會計師查核簽證財務報表之民事責任 （上）〉，《會計研究月刊》，第171期，頁99-105。 張心悌 （2007），〈證券詐欺之因果關係與損害賠償-板橋地方法院九六年金字第二號民事判決評釋〉，《台灣本土法學》，第101期，頁251-258。 黃銘傑 （2002），〈從安隆 （Enron）案看我國會計師民事責任之現狀〉，《月旦法學雜誌》，第85期，頁105-118。 薛明玲 （2001），〈現場重鑑:國票楊瑞仁案會計處理紀實〉，《會計研究月刊》，第189期，頁24-28。 三、學位論文 吳怡箴，《會計師執行審計業務之相關規範與改革》，國立台灣大學法律研究所碩士論文，2007年7月。 吳欣亮，《我國會計師查核簽證財務報表之法律責任》，國立海洋大學法律研究所碩士論文，2010年6月。 吳啟順，《論公開發行公司財務報告不實之民事責任-以董事責任為中心》，國立政治大學法律學研究所碩士論文，2007年6月。 林靜瑜，《我國與日本公司治理制度下關於會計師職責與民事責任之比較》，國立臺北大學碩士論文，2011年1月。 洪慶山，《會計師簽證財務報告民事責任之研究-以證券交易法第二十之一為例》，國立政治大學法學院碩士在職專班碩士論文，2008年12月。 陳玫如，《會計師雙簽制度在現時環境下之探討》，國立臺北大學會計研究所碩士論文，2011年6月。 許婉芳，《會計師財務報告簽證之民事責任－以美國法之比例責任與有限責任為中心》，私立中國文化大學法律學研究所碩士論文，2008年6月。 貳、日文文獻 （以漢字字首筆劃數 ） 一、專書 山浦久司，『監査論テキスト』第二版，中央経済社，2015年。 山浦久司，『会計監查人論』初版，中央経済社，2000年。 水本浩，『契約法』初版，有斐閣，1998年。 日野正晴，『金融商品取引法』第二版，中央経済社，2009年。 加賀山茂，『契約法講義』，一版，日本評論社，2009年。 江頭憲治郎，『株式会社法』第六版，有斐閣，2015年。 弥永真生，『会計監查人の責任の限定』初版，有斐閣，2000年。 弥永真生，『会計監查人論』初版，同文館，2016年。 松岡啓祐，『最新金融商品取引法講義』第2版，中央経済社，2012年。 松尾直彥，『金融商品取引法』三版，商事法務，2014年。 神田秀樹，『会社法』16版，弘文堂，2014年。 盛田良久、蟹江章、長吉真一等編，『監察論』四版，中央経済社，2016年。 黑沼悅郎、太田洋，『論點體系 金融商品取引法1』，第一法規，2014年。 岸田雅雄，『金融商品取引法』初版，新世社，2010年。 中央青山監査法人グループ，『内部監査ハンドブック』初版，東洋経済新報社，2000年。 吉本健一，『会社法』初版，中央経済社，2010年。 森井英雄，『新 監査役の法律と実務』改訂版，税務経理協会，2012年。 二、期刊 小谷融，「開示規制 （I）─政令、內閣府令を受けて （含討論）」，『会社法・金融商品取引法の諸問題シリーズ 金融商品取引法の検討 （3）』別冊商事法務323号，頁69-94，2008年10月。 北村雅史，「判例解説・17条の「有価証券を取得させた者」の意義（最判平成20年2月15日）」，『金融商品取引法判例百選』，2013年2月。 近藤光男，「有価証券報告書の虛偽記載と監查法人等の損害賠償責任 （1）」，『金融商品取引法判例百選』別冊ジュリスト 214号，2013年2月。 弥永真生，「監查法人の責任」，『金融商品取引法判例百選』別冊ジュリスト214号，2013年2月。 堀田佳文，「会計監査人の民事責任についての序論的覚書」，『千葉大学法学論集』第30巻第1・2号，2015年，頁361-383。 松本祥尚，「公認会計士の任務と責任」，ジュリス卜1235号，2002年12月1日。 参、英文文獻 一、專書 Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Mark S. Beasley , AUDITING AND ASSURANCE SERVICES :AN INTEGRATED APPROACH, PEARSON, 14E （2011）. Louwers, Ramsay, Sinason, Strawser, Thibodeau, Auditing&Assurance Services, McGrawHill, 5E（2013） W.Robert Knechel and StevenE.Salterio, Auditing, ROUTLEDGE, 4E（2013） 二、期刊論文 Linda E.DeAngelo, Auditor Independence,'Low Balling', and Disclosure Regulation, Journal of Accounting and Economics 3:2 ,113-127 （1981）. | |
| dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/70088 | - |
| dc.description.abstract | 本文主要係在探討會計師簽證財務報表不實之民事法律責任，亦即當公司財務報表有重大不實表達，而會計師卻在簽證報告（如審計、核閱報告）出具無保留意見時，會計師對於屬於契約相對人之公司以及投資人所須負之民事賠償責任，其中又以對投資人為主要討論對象。
因此本文在會計師民事責任中分成對於公司之契約責任以及對於投資人之民事責任，前者以契約定性為主要議題；後者之議題則有雙簽會計師責任之區分、業務上應盡之義務其內涵、因果關係舉證責任之分配、比例責任之判斷等等，而 對於以上之議題，本文整理我國具代表性之實務判決藉並參考日本法，以對於我國法操作現況下所產生之爭議提供現行法下以及立法論上之建議，期許本文能夠對於我國會計師簽證法制上提供助益。 | zh_TW |
| dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-17T03:42:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-107-R02a21106-1.pdf: 4996789 bytes, checksum: 340f18938ff0a5357803133725da751e (MD5) Previous issue date: 2018 | en |
| dc.description.tableofcontents | 謝辭 i
中文摘要 ii Abstract iii 目錄 v 第一章 緒論 1 第一節 研究動機與目的 1 第二節 研究方法 2 第三節 研究範圍 3 第四節 本文架構 4 第二章 我國與日本會計師簽證上之比較 5 第一節 我國會計師簽證制度 5 第一項 意義 5 第二項 與審計之差別 7 第三項 會計師執行簽證之限制 8 第一款 查核工作需要依賴專業判斷 9 第二款 查核工作係以抽查方式實施 9 第三款 受查者內部控制受先天限制 10 第四款 查核人員所取得大部分查核證據，其性質通常僅具說服力，而不具結論性 10 第四項 查核之流程 11 第五項 會計師執行簽證業務時之特殊要求-獨立性 12 第一款 概論 12 第二款 規範 12 第三款 內涵 13 第六項 確信程度 15 第一款 財務報表之查核 15 第二款 專案審查 16 第三款 財務報表之核閱 16 第七項 報告之意見種類 17 第一款財務報表 17 第一目 證券交易法第20條2項之財務報告 17 第二目 證券交易法第20條2項之財務業務文件 18 第三目 證券交易法第36條第1項公告申報之財務報告 18 第二款 意見類型 18 第三款 新舊查核報告 20 第八項 企業風險與審計風險 22 第一款 企業風險 22 第二款 審計風險 22 第三款 兩者間之關係 23 第二節 日本會計師簽證制度 24 第一項 日本公司法上之會計師 24 第一款 會計參與 24 第二款 會計監察人 26 第三款 小結 29 第二項 日本法上之簽證制度 29 第一款 概述 29 第二款 日本會計師簽證之標的 30 第三款日本審計準則-監查基準 30 第四款 日本會計師之獨立性 31 第五款 日本會計師簽證財務報表之範圍 32 第一目 日本財務報表之用語區別 32 第二目 財務報表之內容 33 第三目 小結 36 第六款 會計監察人監查報告之意見種類 37 第七款 Risk Approach （リスク・アプローチ ） 40 第三節 小結 41 第三章 我國會計師之民事責任 43 第一節 簽證財務報表不實之契約責任 43 第一項 審計委任書之意義及功能 43 第二項 審計契約之性質 43 第一款 承攬契約說 43 第二款 委任契約說 44 第三款 小結 45 第三項 會計師之違約責任 45 第二節 對第三人之責任 46 第一項 法條依據 46 第二項 主體 47 第三項 注意義務 50 第四項 因果關係 54 第五項 比例責任制 58 第三節 我國會計師對第三人責任案例探討 61 第一項 概論 61 第二項 正義案（臺灣臺北地方法院87重訴字第1347號判決） 61 第一款 事實簡述 61 第二款 法院判決 62 第三款 小結 63 第四款 判決後續 64 第三項 順大裕案（臺灣臺中地方法院90年度重訴字706號判決） 66 第一款 事實簡述 66 第二款 法院判決 66 第三款 小結 69 第四款 判決後續 70 第四項 立大農畜案（臺灣高雄地方法院民事判決91年度重訴字447號） 71 第一款 事實簡述 71 第二款 法院判決 71 第三款 小結 72 第四款 判決後續 73 第五項 宏傳案（臺灣臺北地方法院95年度金字第10號民事判決） 74 第一款 事實簡述 74 第二款 法院判決 74 第三款 小結 76 第四款 判決後續 77 第六項 鼎太案 （臺北地方法院97年度金字第1號民事判決） 80 第一款 事實簡述 80 第二款 法院判決 81 第三款 小結 82 第七項 我國實務判決走向 82 第四章 日本法上會計師簽證財務報表之民事責任 85 第一節 民法上之責任 85 第一項 對公司之契約責任 85 第二項 對第三人之侵權責任 86 第二節 日本公司法 87 第一項 法條依據 87 第二項 消滅時效 88 第三項 代表訴訟 88 第四項 公司法所規定免除責任之情形 89 第三節 金融商品取引法 92 第一項 發行人之責任 93 第一款 法律規定 93 第二款 性質 93 第三款 虛偽記載 94 第四款 舉證責任 （因果關係與損害額之推定） 94 第五款 責任上限 96 第六款 歸責原因 97 第七款 消滅時效 97 第二項 發行人以外役員之責任 98 第一款 法條依據 98 第二款 法律性質 99 第三款 主體 99 第四款 舉證責任 99 第四節 日本實務案例 100 第一項 livedoor案 101 第一款 案件事實 101 第二款 爭點 101 第三款 判決結論 105 第二項 山一證券案 105 第一款 案件事實 105 第二款 本案爭點 106 第三款 判決結論 109 第四款 山一證券之另一案例 109 第三項 與有過失案例 111 第一款 案例事實 111 第二款 本案爭點 111 第三款 判決結論 113 第四項 日本實務案例之小結 113 第五章 我國與日本法之比較 117 第一節 體制上之區別 117 第二節 會計師雙簽責任之區分 118 第三節 注意義務之判斷 119 第四節 因果關係之判斷 120 第五節 判斷會計師責任之要件 121 第六章 結論 123 參考文獻 127 附件 133 | |
| dc.language.iso | zh-TW | |
| dc.subject | 雙簽責任 | zh_TW |
| dc.subject | 業務上應盡之義務 | zh_TW |
| dc.subject | 會計師民事責任 | zh_TW |
| dc.subject | 交易因果關係 | zh_TW |
| dc.subject | 比例責任 | zh_TW |
| dc.subject | dual attestation | en |
| dc.subject | burden of proof of causation | en |
| dc.subject | proportional liability | en |
| dc.title | 會計師簽證財務報表不實之民事責任─以我國與日本法之比較為中心 | zh_TW |
| dc.title | A Study of CPA’s Civil Liability For Financial Statement Fraud - A Comparative Approach to Taiwanese and Japanese Law | en |
| dc.type | Thesis | |
| dc.date.schoolyear | 106-1 | |
| dc.description.degree | 碩士 | |
| dc.contributor.oralexamcommittee | 王文宇(Wen-Yeu Wang),向明恩(Ming-En Hsiang) | |
| dc.subject.keyword | 會計師民事責任,業務上應盡之義務,雙簽責任,比例責任,交易因果關係, | zh_TW |
| dc.subject.keyword | dual attestation,burden of proof of causation,proportional liability, | en |
| dc.relation.page | 160 | |
| dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201800319 | |
| dc.rights.note | 有償授權 | |
| dc.date.accepted | 2018-02-06 | |
| dc.contributor.author-college | 法律學院 | zh_TW |
| dc.contributor.author-dept | 法律學研究所 | zh_TW |
| 顯示於系所單位： | 法律學系 | |
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