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| DC 欄位 | 值 | 語言 |
|---|---|---|
| dc.contributor.advisor | 葛克昌(Keh-Chang Gee),鍾騏(Chi Chung) | |
| dc.contributor.author | Wan-Yan Jung | en |
| dc.contributor.author | 鍾宛嫣 | zh_TW |
| dc.date.accessioned | 2021-06-17T03:34:41Z | - |
| dc.date.available | 2018-03-02 | |
| dc.date.copyright | 2018-03-02 | |
| dc.date.issued | 2018 | |
| dc.date.submitted | 2018-02-13 | |
| dc.identifier.citation | 一、中文文獻（以下按照筆畫順序排列）
（一）專書 1.丘宏達（2010），現代國際法，修訂二版，台北：三民。 2.李震山（2000），《人性尊嚴與人權保障》，初版，台北：元照。 3.林鈺雄（2013），《刑事訴訟法（下）》，台北：元照。 4.姜皇池（2008），《國際公法導論》，修訂二版，台北：新學林。 5.陳敏譯著（2013），《德國租稅通則》，第一版，台北：司法院。 6.陳清秀（2015），《國際稅法》，第二版，台北：元照。 7.陳清秀（2008），《現代稅法原理與國際稅法》，台北：元照。 8.黃茂榮（2012），《稅法總論（第一冊）》，台北：植根。 9.葛克昌（1996），〈社會福利給付與租稅正義〉，氏著，《國家學與國家法》，台北：元照。 10.葛克昌（2012），《行政程序與納稅人基本權》，三版，台北：翰蘆。 11.廖益新（2008），《國際稅法學》，一版，中國北京：高等教育出版社。 12.蔡茂寅（2008），《預算法之原理》，台北：元照。 （二）專書論文 1.林子儀（2002），〈基因資訊與基因隱私權—從保障隱私權的觀點論基因資訊的利用與法的規制〉，收錄於：Robert Heuser等，《當代公法新論（中）—翁岳生教授七秩誕辰祝壽論文集》，台北：元照，頁693-726。 （三）期刊論文 1.王澤鑑，〈人格權保護的課題與展望（三）—人格權的具體化及保護範圍（6）—隱私權（中）〉，台灣本土法學，第97期，2007年8月，頁27-50。 2.林錫堯，〈德國聯邦個人資料保護法〉，法學叢刊，第36卷第4期，1991年10月，頁1-18。 3.陳敏，〈租稅秘密之保護〉，政大法學評論，第35期，1987年6月，頁71-94。 4.葛克昌，〈稅捐稽徵之正當法律程序之違反及其效力〉，財稅研究，第43卷第5期，2014年9月，頁102-125。 5.黃源浩，〈法國稅法中的移轉訂價交易〉，《臺大法學論叢》，38卷2期，2009年6月，頁371-455。 6.楊濛徽，〈全球合作、打擊海外逃稅—建構全球稅務資訊自動交換網絡〉，《當代財政》，32 期，2013年8月，頁92-95。 （四）學位論文 1.木笑瑞（2016），《租稅資訊之保障與納稅人資訊自決權之研究——以租稅資訊之蒐集、傳遞與交換為中心》，國立臺灣大學法律學系碩士論文。 2.蕭培宏（2009），《租稅資訊應用應有之限制》，國立臺北大學法律學系碩士論文。 （五）其他 1.李顯峰主持，《我國因應國際反避稅趨勢執行跨國資訊交換之研究》，財政部104年度委託研究報告期末報告，2015年12月。 2.陳清秀主持，《我國建立及執行符合國際新資訊透明標準之資訊交換制度相關議題研究》，財政部財政部105年度委託研究報告，2017年2月。 （六）網路資源 1.中華民國立法院法律系統: https://lis.ly.gov.tw/lglawc/lglawkm 2.立法院議案整合暨綜合查詢系統：http://misq.ly.gov.tw/MISQ/IQuery/misq5000Action.action 3.中華民國財政部網站：http://www.mof.gov.tw 4.中華民國財政部稅務入口網：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/ 5.中華民國財政部雙語辭典：https://www.mof.gov.tw/Pages/List.aspx?nodeid=85 6.財政部賦稅署全球資訊網：https://www.dot.gov.tw/ch/index.jsp 7.政府資料開放平台：https://data.gov.tw/ 8.國家教育研究院雙語詞彙、學術名詞暨辭書資訊網：http://terms.naer.edu.tw/ 二、英文文獻（以下按照字母順序排列） （一）專書 1.Ben J.M. Terra and Peter J. Wattel (2008), European Tax Law 5th ed., Kluwer Law International. 2.Ben J.M. Terra and Peter J. Wattel (2012), European Tax Law 6 th ed., Kluwer Law Internationa. 3.Damian Chalmers, Gareth Davies & Giorgio Monti (2014), European Union Law 3rd ed., Cambridge. 4.Gormley (2005), EU Taxation Law, Richmond. 5.Paul Farmer and Richard Lyal (1994), EC Tax Law, Oxford. 6.Rita Szudoczky (2014), The sources of EU law and their relationships: Lessons for the field of taxation, IBFD. 7.Tonny Schenk-Geers (2009), International Exchange of Information and the Protection of Taxpayers, Kluwer Law International. 8.Xavier Oberson (2015), International Exchange of Information in Tax Matters, Edward Elgar Pub. （二）專書論文 1.Anke Feenstra (2016), It takes two to tango: international exchange of information on tax matters and the protection of tax payers' rights, 收錄於：葛克昌教授祝壽論文集編輯委員會（編），《租稅正義與人權保障：葛克昌教授祝壽論文集》，頁943-958，台北：新學林。 2.Chirstoph Urtz (1997), Exchange of Information According to the EC Mutual Assistance Directive and Tax Treaties in Austria, in Waolfgang Gassner, Michael Lang and Eduard Lechner (eds), Tax Treaties and EC law, Kluwer: 211-242. 3.Michael Schilcher/Karoline Spies (2013), The Directives on Mutual Assistance in the Assessment and in the Recovery of Tax Claims in the Field of Direct Taxation, in Michael Lang, Pasquale Pistone , Josef Schuch and Claus Staringer (eds), Introduction to European Tax Law: Direct Taxation 3rd ed., IBFD: 207-236. 4.Intertax vol.5 (1977), Issue 10, Kluwer Law International: 361-404. （三）其他 1.CFE(Confédération Fiscale Européenne) ECJ Task Force (2014), Opinion Statement ECJ-TF 2/2014 of the CFE on the Decision of the European Court of Justice in Sabou (Case C-276/12), Concerning Taxpayer Rights in Respect of Exchange of Information upon Request. 2.Diepvens Niels (2015), The taxpayer’s rights in international exchange of information on request procedures: after the ECJ Sabou Case, University of Hasselt. 3.OECD (1994), Tax Information Exchange between OECD Member Countries: A Survey of Current Practices, OECD, Paris. 4.OECD (1998), Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue, OECD, Paris. 5.OECD (2000), Improving Access to Bank Information for Tax Purposes, OECD, Paris. 6.OECD (2002), Model Agreement on Exchange of Information on Tax Matters, OECD, Paris. 7.OECD (2006), Manual on the Implementation of Exchange of Information Provisions for Tax Purposes, OECD, Paris. 8.OECD (2014), Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters, OECD, Paris. 9.OECD (2015), Model Tax Convention on Income and on Capital 2014 (Full Version), OECD, Paris. 10.OECD (2017), 2017 Update to the OECD Model Tax Convention, OECD, Paris. 11.United Nations Department of Economic & Social Affairs (2011), United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries. 12.United Nations (2008), Revised Article 26 (Exchange of Information) and Revised Commentary on Article 26 – for Inclusion in the Next Version of the United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries, United Nations. （四）歐洲法院判決(按年份排列) 1.Case 6/64, Costa v E.N.E.L., 1964. 2.Cases C-6/90 and C-9/90, Francovich v Italy, 1991. 3.Case C-1/93, Halliburton Services BV v. Staatssecretaris van Financiën, 1994. 4.Case T-113/96, Dubois, 1998. 5.Case C-184/05, Twoh International, 2007. 6.Case C-451/05, Européenne et Luxembourgeoise d’investissements SA (ELISA) v Directeur général des impôts and Ministère public, 2007. 7.Case C-318/07, Persche, 2009. 8.Case C-436/08 and C-437/08, Haribo and Österreichische Salinen, 2011. 9.Case C-276/12, Jiří Sabou v Finanční ředitelství pro hlavní město Prahu, 2013 （五）網路資源 1.European Commission: https://ec.europa.eu/commission/index_en 2.EUR-Lex: http://eur-lex.europa.eu/homepage.html?locale=en 3.OECD Observer: http://www.oecdobserver.org/ 4.OECD.org: http://www.oecd.org/ 5.The Guardian: https://www.theguardian.com/ 6.GOV.UK-Publications: https://www.gov.uk/government/publications 三、其他外文文獻 1.Nejvyšší správní soud 1 Afs 50/2007 – 106, 2008. 2.Nejvyšší správní soud 5 Afs 51/2008, 2009. 3.Nejvyšší správní soud 1 Afs 73/2011-167,2014. | |
| dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/69931 | - |
| dc.description.abstract | 國際稅務資訊交換制度透過條約或協議等國際法規範與內國法共同作用而構成，各國藉由稅務資訊交換制度更精確完整掌握納稅人海外經濟活動，並經由資訊交換程序取得納稅人海外稅務資訊並據以核課稅捐。本制度為各國稅捐機關合作以發見課稅之真實，並防杜稅捐規避及稅捐逃漏之重要手段，但交換過程中資訊之蒐集、傳遞與使用所影響之納稅人權利與對應之保障，尚待探討。
有鑑於此，本文以個案資訊交換為重心，並從規範或範本之文本出發，從OECD相關範本與歐盟法之設計背景以及內容出發，並以歐盟資訊交換制度運作實務為對象，討論歐盟會員國內國法與國際規範之互動與涉及納稅人基本權利之相關保障規範，並透過歐盟法院案例之分析探討，觀察歐盟現行制度下納稅人權利保障可能之不足及其對歐盟跨境稅務資訊交換機制之潛在影響，並從此出發，進一步討論此現象是否為資訊交換制度共通性之潛在問題，以及從本文觀點，現行範本或規範下可能之保障基礎與修正方向。 最後，本論文以前述討論為基礎，探討我國法制下，在國內租稅調查程序對納稅人稅務資訊相關權利之保障情形及缺陷，以及我國現行資訊交換程序之授權基礎與法律效力，並討論資訊交換程序取得納稅人海外租稅資訊對納稅人權利之影響與潛在爭議。 | zh_TW |
| dc.description.abstract | The process of international exchange of information in tax matters is jointly regulated by international legal instruments and domestic laws. Through exchange of information, a country has access to tax information related to taxpayer’s economic activities abroad and levies taxes based on these exchanged information. Exchange of information is important for tax cooperation and helps tax authorities levy taxes and prevent tax avoidance and tax evasion. However the collecting, the transmitting and the use of such information may also affect the taxpayer’s rights.
Taking into account the position of the taxpayer in the exchange of information process, the thesis mainly focuses on exchange of information on request, and starts from the existing legal regulations and models, including OECD models and European Union (EU) Law, analyzing the context of establishing such instruments and comparing the content and the regulating power. Secondly, the thesis studies the operation of EU exchange of tax information, discussing the interaction between the domestic law of EU Member States and EU law, and also the regulations related to the protection of taxpayer. The thesis also observes the shortcoming of the existing EU information exchange system from the study of EU cases. Moreover, the thesis discusses whether it is a common problem in all the existing exchange of information process and the possible legal bases of the protection of taxpayer. The thesis then discusses the Taiwanese tax investigation rules and the existing exchange of information instruments in Taiwan, and analyzing whether there is any need of revision. | en |
| dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-17T03:34:41Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-107-R02a21076-1.pdf: 2237970 bytes, checksum: c50c865ee16a2ce09b1d1ae37113b193 (MD5) Previous issue date: 2018 | en |
| dc.description.tableofcontents | 中文摘要 III
ABSTRACT IV 第一章 緒論 1 第一節 研究動機 1 第二節 研究範圍 3 第三節 問題提出 6 第四節 研究架構 11 第二章 個案資訊交換制度之發展 13 第一節 跨境資訊交換制度之發展 13 第二節 OECD稅務資訊交換模型與其影響 18 第三節 歐盟跨境稅務資訊交換制度 28 第四節 小結 33 第三章 歐盟指令與OECD範本及內國法之比較適用 35 第一節 歐盟稅務資訊交換指令及OECD範本比較 35 第二節 稅約與稅務資訊交換協定之競合 59 第三節 稅約與歐盟指令之競合 60 第四節 稅務資訊交換協定與歐盟指令之競合 62 第五節 歐盟指令與內國稅法規範互動之特殊性 63 第六節 小結 65 第四章 資訊交換程序與納稅人權利——從歐盟法下Sabou案出發 68 第一節 Sabou案之歐洲法院預先裁決結果 68 第二節 捷克最高行政法院之回應 75 第三節 綜合分析 79 第四節 稅務資訊交換程序與納稅人權利之一般性探討 89 第五節 小結 102 第五章 我國租稅調查與跨境稅務資訊交換規範之探討 106 第一節 我國租稅調查規範與納稅人權利保障 107 第二節 我國跨境稅務資訊交換程序與授權基礎 120 第三節 租稅協定資訊交換條文之比較分析 129 第四節 稅捐稽徵法第5條之1評析 154 第五節 小結 161 第六章 結論與建議 165 參考文獻 171 | |
| dc.language.iso | zh-TW | |
| dc.subject | 資訊自決權 | zh_TW |
| dc.subject | 國際稅法 | zh_TW |
| dc.subject | 租稅秘密 | zh_TW |
| dc.subject | 租稅協定 | zh_TW |
| dc.subject | 稅務資訊交換 | zh_TW |
| dc.subject | 歐盟稅法 | zh_TW |
| dc.subject | 稅務資訊 | zh_TW |
| dc.subject | Tax confidentiality | en |
| dc.subject | Comprehensive income tax agreement | en |
| dc.subject | European Union tax law | en |
| dc.subject | Exchange of information in tax matters | en |
| dc.subject | Tax information | en |
| dc.subject | Information self-determination | en |
| dc.subject | International tax law | en |
| dc.title | 國際稅務資訊交換制度與納稅人權利保障——以OECD範本與歐盟法為中心 | zh_TW |
| dc.title | International Exchange of Information in Tax Matters and the Protection of Taxpayers: Focusing on OECD Model and European Union Law | en |
| dc.type | Thesis | |
| dc.date.schoolyear | 106-1 | |
| dc.description.degree | 碩士 | |
| dc.contributor.oralexamcommittee | 陳清秀(Ching-Hsiou Chen),藍元駿(Yuan-Chun Lan) | |
| dc.subject.keyword | 國際稅法,租稅協定,稅務資訊交換,歐盟稅法,稅務資訊,資訊自決權,租稅秘密, | zh_TW |
| dc.subject.keyword | International tax law,Comprehensive income tax agreement,European Union tax law,Exchange of information in tax matters,Tax information,Information self-determination,Tax confidentiality, | en |
| dc.relation.page | 177 | |
| dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201800546 | |
| dc.rights.note | 有償授權 | |
| dc.date.accepted | 2018-02-13 | |
| dc.contributor.author-college | 法律學院 | zh_TW |
| dc.contributor.author-dept | 法律學研究所 | zh_TW |
| 顯示於系所單位： | 法律學系 | |
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