請用此 Handle URI 來引用此文件:
http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/44877
完整後設資料紀錄
DC 欄位 | 值 | 語言 |
---|---|---|
dc.contributor.advisor | 郭瑞祥 | |
dc.contributor.author | Yi-Chun Lin | en |
dc.contributor.author | 林宜君 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-15T03:57:08Z | - |
dc.date.available | 2010-06-30 | |
dc.date.copyright | 2010-06-30 | |
dc.date.issued | 2010 | |
dc.date.submitted | 2010-06-14 | |
dc.identifier.citation | 參考文獻
一、 中文文獻 1. 丁金輝,跨越企業危機:避開經營鴻溝與投資地雷,財訊出版社,民國95年。 2. 王文宇,公司與企業法制(二),元照出版社,民國96年。 3. 張漢傑,財報的秘密-探索財報數字內涵,掌握公司價值變化,台北:梅霖文化出版,民國98年。 4. 張漢傑,破解財務危機—台灣上市危機公司總體驗,台北:梅霖文化出版,民國96年。 5. 莫基爾著,楊美齡譯,漫步華爾街,(Burton G. Malkiel A Random Walk Wall Street:The Time-Tested Strategy for Successful Investing),台北:天下遠見文化出版,民國96年。 6. 葉銀華,蒸發的股王—領先發現地雷危機,台北:商智文化事業,民國94年。 7. 葉銀華,實踐公司治理-葉銀華觀點 ,台北:聯經出版,民國97年。 8. 劉心陽,操盤人教你看財務報表,台北:Smart智富文化,城邦文化,民國97年。 9. 劉順仁,財報就像一本故事書,台北:時報文化出版,民國94年。 10. Ross ,Westerfield ,Jaffe ,Jordan,俞海琴、董珮珊譯,財務管理,華泰文化事業,民國96年。 11. Robert G. Hagstrom,樂為良譯,巴菲特證券在握2,台北:遠流出版事業,民國95年。 12. Philip A.Fisher,羅耀宗譯,非常潛力股,台北:寰宇出版,民國87年。 13. 王文宇,設立獨立董監事對公司治理的影響,法令月刊第56卷第1期,民國94年1月。 14. 王文宇,我國上市公司資訊揭露規定之檢討-以公司經營與控制股東之規定為中心,行政院國家科學委員會專題研究計畫,民國97年。 15. 馬秀如,不實財務報告與案例彙整,台北地方法院財會實務運用及案例研討會,財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會,民國94年3月。 16. 張漢傑,從財報資訊掀開地雷股的面紗—先懷疑後相信,先了解才投資,會計研究月刊,225期,民國93年8月。 17. 楊紹華,三項比率幫你避開地雷股,錢雜誌,209期,民國93年3月。 18. 廖大穎,論關係企業的內部監控與股東權之保護—兼評完全控股的一人公司制度,經社法制論叢,第31期,民國92年。 19. 林昆民,力霸案引發之董監事離職潮與盈餘管理之關聯性研究,國立臺灣大學管理學院會計系研究所碩士論文,民國96年。 20. 郭宇閎,後博達時代上市公司財務危機預警研究,國立臺灣大學會計學研究所碩士論文,民國94年。 21. 陳維練,上市櫃公司舞弊案件之預防及制裁之研究,國立臺灣大學管理學院財務金融組碩士論文,民國94年。 22. 潘彥州,證券交易法第一百七十一條第一項第二款非常規交易犯罪之研究,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,民國95年。 23. 蕭人維,上市櫃公司作假帳及假交易之個案研究,國立清華大學高階主管經營管理碩士在職專班論文,民國93年。 24. 立法院公報第八十九卷第三十九期院會記錄。 25. 立法院公報第九十三卷第二期院會記錄。 26. 立法院公報第七十六卷第九十六期院會記錄。 27. 立法院公報第九十一卷第十期院會記錄。 28. 立法院公報第94卷第75期院會記錄。 29. 臺灣臺北地方法院96年度矚重訴字第2號、96年度矚重訴字第3號、97年度金重訴字第2號、97年度金重訴字第1號刑事判決。 30. 臺灣士林地方法院93年度金重訴字第3號刑事判決。 31. 臺灣高等法院95年金上重訴字4號刑事判決。 32. 最高法院98年台上字6782號刑事判決。 33. 臺灣板橋地方法院92年金重訴字2號刑事判決。 34. 臺灣高等法院92年上重訴字66號刑事判決。 35. 最高法院94年台上字1433號刑事判決。 二、 英文文獻 1. Bolton, Anthony,“Investing Against the Tide: Lessons from a Life Running Money”, Prentice Hall, 2009. 2. Buffett, Warren E./ Cunningham, Lawrence A. (EDT),“The Essays of Warren Buffett: Lessons for Corporate America”,Carolina Academic Pr,2008. 3. Graham, Benjamin/ Meredith, Spencer B.,“The Interpretation of Financial Statements: The Classic 1937 Edition”,Harpercollins,1998. 4. Graham, Benjamin/Zweig, Jason,“The Intelligent Investor: A Book of Practical Counsel”,Harpercollins,2003. 5. Hagstrom, Robert G./ Miller, Bill (FRW)/ Fisher, Kenneth L. (INT),“The Warren Buffett Way”,John Wiley & Sons Inc,2005. 6. Levy, Leon/ Linden, Eugene/ Abelson, Alan (FRW),“The Mind of Wall Street: A Legendary Financier on the Perils of Greed and the Mysteries of the Market”,Perseus Books Group,2004. 7. Malkiel, Burton G.,“The Random Walk Guide to Investing: Ten Rules for Financial Success”,W W Norton & Co Inc,2003. 8. O’Neil, William J.,“How to Make Money in Stocks: A Winning System in Good Times or Bad”,McGraw-Hill,2009. 9. Siegel, Jeremy J.,“Stocks for the Long Run: The Definitive Guide to Financial Market Returns and Long-Term Investment Strategies”,McGraw-Hill,2007. 10. Templeton, Lauren C./ Phillips, Scott,“Investing the Templeton Way: The Market-Beating Stratgies of Value Investing’s Legendary Bargain Hunter”,McGraw-Hill,2008. 三、 網站 1. 公開資訊觀測站http://newmops.twse.com.tw/ 2. 立法院全球資訊網http://www.ly.gov.tw/ 3. 中華民國司法院 http://www.judicial.gov.tw/ 4. 行政院金融監督管理委員會全球資訊網http://www.fscey.gov.tw/Layout/main_ch/index.aspx?frame=1 5. 法源法律網http://www.lawbank.com.tw/index.php 6. 臺灣證券交易所http://www.twse.com.tw/ch/ 7. 臺灣經濟新報資料庫(TEJ)http://www.tej.com.tw/twsite/ | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/44877 | - |
dc.description.abstract | 我國多家上市櫃公司相繼爆發企業財務危機之市場失序現象,如博達、訊碟等,嗣後更發生力霸與嘉食化負責人掏空公司資產之重大舞弊案件,其中舞弊情節多涉及集團內部虛偽循環交易、刻意假造財務報表數字製作不實財務資訊、挪用公司資產、內線交易、負責人侵占公司資產等情事,將其本身所造成的虧損轉嫁予公司及投資人負擔,不僅終至面臨公司重整或破產之窘境,更使許多因誤信上市櫃舞弊公司所釋出之不實財務狀況的市場投資人血本無歸,重創投資人對國內投資環境的信心,嚴重衝擊國內股票市場。如何有效提升舞弊情節預警的準確性,並在維護市場自由及防制不肖企業進行舞弊之間取得平衡點,以達到預防及遏止上市櫃公司舞弊情節的再生,為本研究之核心問題。
本研究藉由國內外學者見解及相關論文進行分析與探討,歸納出上市櫃公司舞弊情節之預警,並以個案分析的研究方法探討上市櫃公司舞弊情節爆發後,公司內部董監事、經理人等相關涉案人所受之刑事責任追訴等事後監控。 本研究結果發現,上市櫃公司之舞弊手法雖一再推陳出新,態樣多變,但幾近仍可在舞弊案件爆發前,自公開資訊觀測站中所揭露之公司財務面及非財務面訊息觀察出端倪。上市櫃公司舞弊案件之事後制裁多以證券交易法之特別法規加以規範,藉由刑事責任的追訴嚇阻上市櫃公司之負責人、經理人等進行舞弊行為,維護整體證券市場的健全發展。為能達到預防及遏止上市櫃公司舞弊情節的再生,本研究建議行政機關應建立完整之舞弊情節預警資料庫,加強針對上市櫃公司揭露資訊正確性之行政監督,預警資料庫與法條條文內容應相互對照,使司法機關對於不確定法律概念之適用能夠更符合個案的狀況,並保持運用上之彈性,以免於適用上出現過度僵化或有掛一漏萬之憾。 | zh_TW |
dc.description.abstract | There have been quite a few incidents of financial crisis happening to public companies such as China Rebar CO., LTD, Chia Hsin Food and Synthetic Fiber Co.,Ltd., Procomp Informatics Ltd., Infodisc Technology Co.,Ltd causing chaos and instability to the stock market in Taiwan. The crisis is, in fact, originated from a series of malpractices including fraud in transaction cycle, fabricate of financial reports, insider trade of stock shares, and embezzlement of company assets and properties. Such a substantial financial loss will translate into company's liability as well as individual investors' loss. As a result, the company will face difficulty in restructure and bankruptcy, thus hurting people's faith in domestic investing environment with an adverse impact on Taiwan Stock Exchange market. It is desirable to detect and prevent this kind of corporate issues from occurring. The objective of this thesis research is to develop an effective pre-fraud warning mechanism while maintaining a balance between the suppression of malpractices and free market trade.
This research will focus on the investigation and analysis of corporate malpractices and underlined stereotypes with support from relevant points of view and publications by domestic and international scholars. Through in-depth case by case study of the above-mentioned public companies, this research will develop a list of common symptoms against their disclosed information. A subsequent monitoring of the crime committed by those companies will be used as a check and balance. Finally, this research will accomplish with a presentation of pre-fraud warning mechanism. The important findings from this research are summarized as follows. 1. Although there appear to be a variety of malpractices, one can trace the symptoms from their disclosed information (both financial and non-financial aspects) on the publicly issued website before the fraud becomes out of control. 2. The punishments of those company committed fraud are governed by the special laws within securities trade regulatory. The lawsuit will certainly deter the company management from commit to such a crime. 3. This research suggests that government shall establish a thorough database for pre-fraud warning, intensively monitor the accuracy of disclosed information by public companies, and develop a lookup table of pre-fraud warning criteria against regulatory laws. The purpose is to ensure the flexibility upon execution of the law and to prevent misjudgments from happening. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-15T03:57:08Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-99-P96748003-1.pdf: 866988 bytes, checksum: d3038da0b2175837bdb7ed1677a7ea04 (MD5) Previous issue date: 2010 | en |
dc.description.tableofcontents | 目 錄
誌 謝 ii 中文摘要 iii 英文摘要 iv 目 錄 vi 圖目錄 vii 表目錄 viii 第一章 緒 論 1 第一節、研究背景 1 第二節、研究動機與目的 1 第三節、研究步驟 3 第四節、論文架構 3 第二章 研究方法與文獻探討 6 第一節、研究方法 6 第二節、文獻探討 6 第三章 上市櫃公司舞弊情節之預警 20 第一節、控制股東持股比持續下降,董事會趨內部化 22 第二節、經常背書保證、董監事或大股東質押比率高 25 第三節、董事、監察人、財務主管有多人辭職與經常更換會計師 26 第四節、長期投資過多,且設立許多投資公司與複雜海外轉投資 27 第五節、公司存在許多重大且異常的關係人交易 28 第六節、負債比過高、存貨週轉率、應收帳款週轉率異常 29 第七節、其他 30 第四章 個案研究分析 35 第一節、力霸案涉嫌舞弊情節之態樣暨法律責任之研究 35 第二節、博達案涉嫌舞弊情節之態樣暨法律責任之研究 53 第三節、訊碟案涉嫌舞弊情節之態樣暨法律責任之研究 76 第五章 結論與建議 87 第一節、結論 87 第二節、建議 94 參考文獻 96 圖目錄 圖1-1 論文研究步驟………………………………………………………...…......3 圖1-2 論文架構…………………………………………………………………….5 圖3-1 公司價值與股權分散模式………………………………………………...24 圖4-1 博達公司虛偽交易循環圖………………………………………………...57 圖4-2 博達公司與菲律賓首都銀行交易圖……………………………………...62 圖4-3 博達公司發行海外可轉公司債流程圖…………………………………...65 圖4-4 博達公司與澳洲CB銀行交易圖…………………………………………69 表目錄 表3-1 上市櫃公司舞弊情節之預警…………………………………………….20 表3-2 博達、台鳳、東雲三家公司危機前二年度財務資訊表….....................31 表4-1 力霸集團舞弊情節及觸犯法條………………………………………….37 表4-2 力霸公司財務比率分析表……………………………………………….49 表4-3 力霸公司非財務資訊表………………………………………………….50 表4-4 上市櫃公司舞弊情節之預警與力霸公司舞弊情節對照表…………….53 表4-5 博達公司舞弊情節及觸犯法條………………………………………….55 表4-6 博達公司財務比率分析表……………………………………………….73 表4-7 博達公司非財務資訊表………………………………………………….74 表4-8 上市櫃公司舞弊情節之預警與博達公司舞弊情節對照表…………….76 表4-9 訊碟公司舞弊情節及觸犯法條………………………………………….78 表4-10 訊碟公司財務比率分析表……………………………………………….84 表4-11 訊碟公司非財務資訊表………………………………………………….85 表4-12 上市櫃公司舞弊情節之預警與訊碟公司舞弊情節對照表…………….86 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 上市櫃公司舞弊案件法律責任之研究 | zh_TW |
dc.title | Research on Legal Accountability for Fraudulent Practices by a Public Company | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 98-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.coadvisor | 廖咸興 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 王文宇,余峻瑜 | |
dc.subject.keyword | 上市櫃公司,舞弊,預警,力霸,博達,訊碟, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Corporate Governance,Fraudulent Practices,China Rebar CO., LTD,Chia Hsin Food and Synthetic Fiber Co.,Ltd.,Procomp Informatics Ltd.,Infodisc Technology Co.,Ltd, | en |
dc.relation.page | 99 | |
dc.rights.note | 有償授權 | |
dc.date.accepted | 2010-06-17 | |
dc.contributor.author-college | 管理學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 商學組 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 商學組 |
文件中的檔案:
檔案 | 大小 | 格式 | |
---|---|---|---|
ntu-99-1.pdf 目前未授權公開取用 | 846.67 kB | Adobe PDF |
系統中的文件,除了特別指名其著作權條款之外,均受到著作權保護,並且保留所有的權利。