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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 陳顯武 | |
dc.contributor.author | Chi-I Lin | en |
dc.contributor.author | 林季儀 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-08T02:46:09Z | - |
dc.date.copyright | 2018-01-04 | |
dc.date.issued | 2017 | |
dc.date.submitted | 2017-10-13 | |
dc.identifier.citation | 一、專書
1、王建煊、吳嘉勳(2011)。《租稅法》。臺北:華泰文化。 2、李震山(2014)。《行政法導論》。臺北:三民書局。 3、徐偉初、歐俊男、謝文盛(2016)。《財政學-四版》。臺北:華泰文化。 4、許智成(民國75年)。《我國租稅債權之保全與強制執行》。臺北市:聯經。 5、財政部稅制委員會編印(民國101年12月)。《土地稅法令彙編》。 6、財政部賦稅改革委員會編印(民國78年)。《欠稅清理程序之檢討與改進》。 7、財政部(民國100年)。《地價稅稽徵作業手冊》。 8、財政部稅制委員會編印(民國100年11月)。《稅捐稽徵法令彙編》。 9、陳敏(103年8月)譯著。《德國租稅通則》。司法院。 10、陳敏(105年9月)著。《行政法總論》。臺北市:作者自版。 11、陳清秀(2016.09)。《稅法總論》。台北市:元照。 12、葛克昌(2009.02)。《所得稅與憲法 三版》。臺北市:作者自版。 13、葛克昌、賈紹華、吳德豐主編(2012.03)。《實質課稅與納稅人權利保護》。臺北市:資誠教育基金會。 14、黃明聖、黃淑惠(2014)。《租稅法規-理論與實務 增訂第五版》。臺北:五南出版。 15、黃茂榮、葛克昌、陳清秀主編(2015.03)。《租稅各論》。臺北:新學林。 16、黃茂榮(2007.11)。《稅法各論 增訂二版》。臺北市:作者自版。 17、黃茂榮(2012.03)。《稅法總論第一冊增訂三版-法學方法與現代稅法》。臺北市:作者自版。 18、黃茂榮(2008.02)。《稅法總論第三冊-稅捐法律關係》。臺北市:作者自版。 19、謝宗貴(2005)。《地方稅理論與實務》。臺北:五南圖書出版股份有限公司。 二、期刊論文 1、司法院(民國100年)。《100年度高等行政法院法律座談會提案及研討結果第2號》。司法院公報第53卷9期。 233-235。 2、李惠卿(2015.11.)。《稅捐稽徵法與行政執行法對於限制出境競合問題之探討》。財稅研究第44卷第6期,頁121-122。 3、宋政佳(2013年12月)。《論稅捐歸屬之憲法內涵》。科技法律評析第6期,頁51-133頁。 4、何弘光(2013.03)。《健全稅捐保全制度之修法建議》。當代財政,第027期,66-75。 5、林愛莉(民國91年10月)。《欠稅問題分析與解決之道》。中國稅務旬刊1837 期。18-19。 6、柯格鐘(2014.11)。《公法債務與私法債務-稅捐債務法之基本問題》。月旦法學雜誌第235期,第198-218頁。 7、姚其聖(2010.09)。《論行政執行與民事強制執行分流的必要性-以執行名義和債權憑證為例》。真理財經法學第五期,第128-131頁。 8、陳敏(民國70年12月)。《憲法之租稅概念及其課徵限制》。政大法學評論,第24期。33-58。 9、陳清秀(2011.12)。《實質課稅原則之適用界線》。會計師季刊,2-39。 10、陳清秀(2011.2)。《兩公約實踐與賦稅人權保障》法令月刊,62卷2期,62-82。 11、陳清秀(2010.6)。《納稅者權利保護之回顧與展望》月旦財經法雜誌第21期,115-145頁。 12、葛克昌(2001)。《納稅人之程序基本權-行政程序法在稽徵程序之漏洞》。月旦法學雜誌,第72期。28-37。 13、黃茂榮(2000.10)。《論地價稅》。植根雜誌,第16卷,第十期。7-10。 14、黃茂榮(2007.03)。《稅捐債務之繳納義務人(上)》。植根雜誌,第23卷,第3期。1-40。 15、黃茂榮(2007.05)。《稅務關係與稅捐債務(上)》。植根雜誌,第23卷,第5期。27-39。 16、黃源浩(2014.2.9)。《稅捐保全程序的憲法界線》。憲法時代季刊,第39卷第3期。78-107。 17、黃源浩(93年1月)。《從「絞殺禁止」到「半數原則」》-比例原則在稅法領域之適用。財稅研究月刊,第36卷第1期。151-169。 18、黃俊杰(2001.05)。《解釋函令作為課稅依據》。月旦法學雜誌,第72期。50-62 19、黃茂榮(2007.04)。《代繳義務人之指定的要件及其裁量權》。植根雜誌第23卷,第4期,18-30。 20、詹光瑞(民國89年1月)。《地價稅或田賦由土地使用人代繳之研討》。財稅研究,第12卷,第一期。115-118。 21、謝釗益、陳明月(民國91年9月)。《地價稅納稅義務人及代繳義務人之探討》。美和技術學院學報,第21期。200-210。 22、韓鐘達(2017.05)。《稅捐稽徵法與行政執行法上限制出境之探討》,稅務旬刊2362期,7-10。 三、學位論文 1、李吟芳(2007)。《納稅義務人協力行為之研究》。臺北:政治大學法學院研究所,碩士在職專班碩士論文。 2、沈克儉(1991)。《法律行為之無效、撤銷、解除或終止對稅捐債務之影響》。臺北:國立台灣大學法律學研究所,碩士論文。 3、宋怡萱(2016)。論稅捐保全制度中之限制出境。臺南國立成功大學法律學系研究所,碩士論文。 4、林鳳珠(1985)。《稅捐法定主義在現行稅法之實踐》。臺北:國立台灣大學法律學研究所,碩士論文。 5、林恒毅(2007)。《納稅本質與課稅界線之研究》。嘉義:國立中正大學財經法律研究所,碩士論文。 6、林自強(2005)。論租稅法定主義與實質課稅原則之衡平。嘉義:國立中正大學法律研究所,碩士論文。 7、邱天一(2001)。《實質課稅原則之研究-以釋字第420 號解釋為中心》。桃園:中原大學財經法律學系研究所,碩士論文。 8、邱慧嫻(2005)。《知識管理在地價稅稽徵業務應用之研究》。臺北:中國文化大學國際企業管理研究所,碩士論文。 9、陳清秀(1984)。《稅捐法上法律行為》。臺北:國立台灣大學法律學研究所,碩士論文。 10、黃柏青(2007)。《從基本權保障論稅捐保全制度》。臺北:政治大學法學院研究所,碩士在職專班論文。 11、黃士洲(2007)。《稅法對私法的承接與調整》。臺北:臺灣大學法律學研究所,博士論文。 12、楊得君(1996)。《論稅捐債務之成立、確定與清償》。臺北:臺灣大學法律學研究所,碩士論文。 13、楊茂山(1981)。《租稅債權債務法律關係之研究》。臺北:中國文化大學法律學研究所,碩士論文。 14、楊志文(2003)《論稅法施行細則的司法審查-以稅捐法定主義為中心》。臺北:國立台灣大學法律學研究所,碩士論文。 15、潘英芳(2007)。納稅人權利保障之建構與評析-從司法保障到立法保障。臺北:國立台灣大學法律學研究所,碩士論文。 16、羅瑞玉(2005)。《租稅法律主義與實質課稅原則之個案研究》。桃園:中原大學會計學系研究所,碩士論文。 四、網路資料 1、司法院法學資料檢索系統。http://jirs.judicial.gov.tw/Index.htm。最後檢索日:106/10/01。 2、法務部行政執行署。http://www.tpk.moj.gov.tw/ lp.sap。最後檢索日:106/4/14 http://museum.mof.gov.tw/ct.asp?xItem=3748&ctNode=39&mp=1。最後檢索日:105/05/18 3、財政部財政史料陳列室。http://museum.mof.gov.tw/ct.asp?xItem=3748&ctNode=39&mp=1。最後檢索日:106/5/18。 4、財政部賦稅署。http://www.dot.gov.tw/dot/home.jsp?mserno=200912140005&serno=200912140018&menudata=DotMenu&contlink=ap/news_view.jsp&dataserno=201303290002。最後檢索日期:106/05/18 5、月旦法學資料庫。 http://www.lawdata.com.tw。最後檢索日期106/05/10。 6、臺中地方稅務局。http://www.tax.taichung.gov.tw。最後檢索日期106/8/15 五、官方出版品 1、審計部(2013)。《地方稅捐稽徵機關防止及清理欠稅情形》。審計部專案審計報告。1-29。 2、行政院財政改革委員會(2002)。《地價稅與土地增值稅之檢討》。附表1-23。 3、財政部財政人員訓練所(2015)。《財政部104年人才訓練班 財政專題彙編》。24-33。 4、監察院(100年10月5日)。100財政0049糾正案。 六、國外文獻 1、Barrett,J.,& Veal, J. (2012). Land taxation: A new zealand perspective. EJournal of Tax Research, 10(3), 573-588. 2、Taxpayers’Rights and Obligations—Practice Note, Prepared by the OECD Committee of Fiscal Affairs Forum on Tax Administration. | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/20357 | - |
dc.description.abstract | 摘 要
本研究旨在探討依土地稅法第4條第1項之規定在土地所有權人行蹤不明、無人管理、權屬不明由稽徵機關指定土地使用人或占有人代為繳納地價稅,因地價稅代繳義務人逾法定期限未繳納產生欠稅,由稅捐機關依土地稅法第53條及稅捐稽徵法第39條移送執行分署強制執行,並對其財產及遷徙進行禁止財產或限制出境等稅捐保全措施之適法性。 實質課稅原則、租稅法定主義及納稅者基本權保障為本文論理脈絡,從實質課稅原則討論土地使用人或占有人實為享有經濟利益者,對指定其代為繳納地價稅係符合租稅公平正義為出發點,進一步從租稅法定主義中課稅要件法定主義、課稅要件明確性及程序法的合法性著手進行檢視,並以大法官釋字第674號「租稅客體對租稅主體之歸屬」深入探討土地使用人或占有人代繳地價稅之法律定位,以及是否符合憲法第23條所規範之比例原則,最後再就將於民國106年12月28日即將實施之「納稅者權利保護法」檢視對土地使用人或占有人代繳地價稅欠稅時執行稅捐保全措施對基本權侵害。 透過法理檢視現行稽徵機關實務上對土地使用人代繳地價稅產生欠稅為使稅收能順利徵起之作法,期能提供符合保障基本權之建議,以淡化徵納雙方對立之色彩,達成徵納雙贏稅制之建立。 | zh_TW |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-08T02:46:09Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-106-P04341019-1.pdf: 1756007 bytes, checksum: b6654e094ab736f25db0bc71eec8a4e8 (MD5) Previous issue date: 2017 | en |
dc.description.tableofcontents | 圖表目錄 VII
第一章 緒 論 1 第一節 研究緣起與問題意識 1 第二節 相關文獻回顧與探討 3 第三節 研究目的與主要研究問題 11 第四節 研究設計、研究方法與研究限制 13 第五節 研究流程與研究途徑 14 第二章 地價稅課徵與欠稅清理 17 第一節 地價稅課徵之稽徵程序 17 第二節 指定土地使用人為代繳義務人之要件及裁量權 28 第三節 地價稅欠稅清理稽徵實務上的困難 53 第三章 土地使用人代繳地價稅欠繳稅款稅捐保全程序 57 第一節 稅捐保全之定義及執行流程 57 第二節 稅捐稽徵法稅捐保全相關法條探討 62 第三節 行政執行法與稅捐稽徵法稅捐保全之競合探討 71 第四章 從實質課稅原則與稅捐債權債務關係探討 81 第一節 以實質課稅原則探討土地使用人為代繳義務人的意義 81 第二節 地價稅代繳義務人之稅捐債權與稅捐債務關係 86 第五章 從憲法基本權論對地價稅代繳人執行稅捐保全 91 第一節 租稅法定主義 91 第二節 對地價稅代繳義務人執行稅捐保全之比例原則 103 第三節 從納稅者權利保障探討對地價稅代繳人執行稅捐保全之侵害 113 第六章 結 論 119 第一節 主要研究發現 119 第二節 研究建議 121 參考文獻 124 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 我國土地使用人代繳地價稅之稅捐保全爭議研究 | zh_TW |
dc.title | A Study on the Controversy Regarding Tax Safeguards for Land User-Paid Land Value Taxes | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 106-1 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.coadvisor | 李顯峰 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 陳春生,葛克昌 | |
dc.subject.keyword | 代繳義務人,稅捐保全,租稅法定主義,歸屬,重複保全, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Principle of Taxation by Law,The Protection of Taxpayer’s Rights,Tax Safeguards,The Principle of Substantive Taxation,Compulsory Execution, | en |
dc.relation.page | 129 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201704268 | |
dc.rights.note | 未授權 | |
dc.date.accepted | 2017-10-16 | |
dc.contributor.author-college | 社會科學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 國家發展研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 國家發展研究所 |
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