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DC 欄位 | 值 | 語言 |
---|---|---|
dc.contributor.advisor | 王文宇 | |
dc.contributor.author | Tai-Chang Wu | en |
dc.contributor.author | 伍泰璋 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-05-12T09:33:49Z | - |
dc.date.available | 2019-01-03 | |
dc.date.available | 2021-05-12T09:33:49Z | - |
dc.date.copyright | 2019-01-03 | |
dc.date.issued | 2018 | |
dc.date.submitted | 2018-11-15 | |
dc.identifier.citation | 中文資料
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dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/handle/123456789/1181 | - |
dc.description.abstract | 洗錢作為一種國家的懲罰,其表面立意在於避免鼓勵犯罪和使不法所得可以被滌淨,並且因為其有強烈的跨國性質,而成為當代少見的跨國共同罪名。
惟針對反洗錢所建立之機制,皆含有國家課稅性質,不但不公平地壓迫金融機構而強迫其轉嫁於普通人民,且容易使國家皆由反洗錢之名,將實為監控的手伸入,使其是否合乎憲法,大有疑問。 本文透過分析各國文獻,摘錄各種洗錢典型態樣,發現反洗錢有兩種主流模式:英格蘭模式和紐約州模式,惟二者皆難免和商業運作有緊張關係,因此需要額外的調和機制,以期尊重憲法,保衛人權。 | zh_TW |
dc.description.abstract | As a criminal liability, money laundering is a kind of crime that can be used to prevent the criminal behaviour and deprive the dirty money. Due to its transnational element, the anti-money laundering regulation spread to globe quickly.
Nevertheless, the anti-money mechanism is nothing but a kind of tax and unfairly suppressed the financial institutions which forced to move the burden to ordinary citizens. It also allows the government to monitor people legally which may be unconstitutional. By analysing articles from countries the conclusion that there are two kinds of models of anti-money laundering system in the world though conflict with modern business activities. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-05-12T09:33:49Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-107-R04a41003-1.pdf: 2369976 bytes, checksum: 403d9ecd3ad8aa11761cf1a854800100 (MD5) Previous issue date: 2018 | en |
dc.description.tableofcontents | 壹、前言 10
貳、第一種模式:事前通報與風險評估 12 一、洗錢的樣態 12 (一)何謂洗錢與髒錢 12 1. 法律上的定義 12 (1)比較法上的定義 12 (2)臺灣反洗錢法定義 15 (3)批評 15 2. 應對避稅天堂 17 (1)避稅天堂:罪惡的淵藪? 17 (2)應對避稅天堂 17 (3)難以避免,或無法可管? 19 (二)常見的洗錢模式 20 1. 洗錢三程序與理論 20 (1)非貿易洗錢模式 21 (2)貿易洗錢模式 25 (3)虛擬貨幣:新的挑戰或機會? 27 二、世界反洗錢架構的建立 33 (一)國際間立法 33 (二)特殊工作小組 35 1. 四十點建議與實踐 35 (三)規範的客體 36 (四)懲罰? 37 (五)區域組織行動模式 37 1. 報告 37 2. 交互評鑑 37 3. 不合作國家防堵 38 (六)國際法上的要求 38 1. 對於金融機構的要求 38 2. 對於非金融機構的要求 40 三、通報機制的的建立 40 (一)對於銀行業的監管 40 (二)其他產業與專業人士的納入監管 43 (三)批評:令人詬病的立法方向 45 四、財經刑法上非常規交易的定義 46 (一)「營業常規」的意義-學說與實務之歧異 47 1. 客觀構成要件 47 2. 主觀構成要件 51 3. 結論與建議 52 五、稅與反洗錢的關係 53 (一)避稅與全球防堵避稅 53 1. 全球資金流向與避稅 53 2. 我國對於稅法上非常規交易認定 55 (二)反洗錢與兩種非常規交易之區辨 67 (三)背後的國際競爭 68 参、第二種模式:事後追訴與重刑嚇阻 72 一、紐約州模式:重刑與重罰 72 二、臺灣反洗錢新制:紐約州模式的翻版? 74 (一)刑法典的配套修正 74 1. 分析方式 75 (1)新刑法的事後追訴與嚇阻 75 (2)擴大沒收:違反憲法的修正模式 77 (3)來自憲法的律令 79 (4)我國因應國際壓力的修正 88 (5)對於臺灣公司法制的修正建議 89 三、英格蘭立法例 91 (一)以沒收為中心的POCA 2000:主要手段 91 1. 成文法上的手段 91 1. 刑法典上的結構 92 四、批評 92 肆、改良模式:公司治理作為增強評估手段 93 一、六個分析原則 93 (一)充分揭露義務 93 1. 英國公司治理的基本原則 94 2. 廣義公司治理與法人 97 (二)追獵與辨識空殼公司的標準 101 1. 空殼公司的本質 101 2. 如何對待空殼公司? 103 (三)加強透明度與彈性 103 (四)影子董事與實質受益所有人的責任 107 (五)對於法人的報告檢驗機制與揭開公司面紗原則 108 1. 財務報告檢驗 108 2. 外部機構的介入 109 (六)法人財產的投資、監控與可問責性 110 二、優點與建議 111 伍、掩耳盜鈴:對於兩種主流模式的批判 113 一、對於事前通報模式的建議 113 二、全球防堵與國際法的興起 114 (一)緣起與法律結構 115 (二)國際組織 117 1. 世界組織 117 2. 亞洲組織 119 2. 殊途同歸:美國肥咖法案和國際稅務準則(CRS) 120 三、對於事後追訴模式的批判 121 (一)財經刑罰背後的思維 122 (二)財經刑罰的權力結構 123 (三)程序法上的另一種可能 128 (四)程序法上的變相懲罰 130 (二)從商法出發:適當的解決方案 132 陸、結論:以商法破刑法 134 參考文獻 140 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 洗錢防制的一般理論、實踐與批評 | zh_TW |
dc.title | A General Theory of Anti-Money Laundering, Practice and Criticism | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 107-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 汪信君,許恆達 | |
dc.subject.keyword | 洗錢,避稅天堂,虛擬貨幣,金融機構,擴大沒收,英格蘭法, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Money-Laudering,Tax haven,Bitcoin,Confistication,POCA, | en |
dc.relation.page | 152 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201804265 | |
dc.rights.note | 同意授權(全球公開) | |
dc.date.accepted | 2018-11-16 | |
dc.contributor.author-college | 法律學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 科際整合法律學研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 科際整合法律學研究所 |
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