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| DC 欄位 | 值 | 語言 |
|---|---|---|
| dc.contributor.advisor | 柯格鐘 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Ke-Chung Ko | en |
| dc.contributor.author | 江冠嬅 | zh_TW |
| dc.contributor.author | Guan-Hua Jiang | en |
| dc.date.accessioned | 2023-07-31T16:23:49Z | - |
| dc.date.available | 2023-11-09 | - |
| dc.date.copyright | 2023-07-31 | - |
| dc.date.issued | 2023 | - |
| dc.date.submitted | 2023-06-30 | - |
| dc.identifier.citation | 一、中文文獻
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| dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/87933 | - |
| dc.description.abstract | 全球經濟數位化與數位經濟企業的快速崛起對國際稅捐規則發起挑戰，既有之常設機構原則難以繼續適用前提下，引起市場國與居住國對於稅捐分配制度的質疑。面對此挑戰，OECD嘗試以BEPS第一號行動方案進行解決，部分國家則出台了單邊數位稅措施，卻也導致了國際稅捐秩序的混亂。2019年，OECD終於提出雙支柱方案，其中第一支柱針對經濟數位化提出獨立於常設機構原則以外之全新全球利潤分配規則，雖各國對第一支柱之細節仍有諸多討論與爭議，卻可以由此觀察到國際間對於市場國於價值創造貢獻之認可，與各國對於市場國應享有部分課稅管轄權之共識。
本文透過整理各組織與國家對經濟數位化所提出解方，觀察全球利潤分配稅制之背景與走向、透過對第一支柱之研究，理解新制將帶來的變革、制度設計上之不足及諸多尚待解決之實行上挑戰。而後以我國「外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定」為出發，呈現經濟數位化為我國帶來之稅捐稽徵挑戰，檢視我國實務上所得來源認定之合理性，並探討國際稅捐新趨勢下，我應如何於將新制融合於現有規範架構與雙邊租稅協定中，選定適合我國採納的稅改內容，對我國的稅收制度進行修訂與完善。 | zh_TW |
| dc.description.abstract | The digitalization of the economy and the rapid rise of digital enterprises has dramatically challenged the current international tax rules. The permanent establishment principles can no longer apply in most contexts, leading to questions about allocating taxation rights between market and residence jurisdictions. In response to this challenge, the OECD attempted to address the issue with BEPS Action 1; meanwhile, some countries chose to introduce unilateral digital tax measures, which brought even more chaos to the international tax order.
In 2019, the OECD finally proposed a two-pillar solution. Pillar One focuses on the digitalization of the economy and proposes new global profit allocation rules independent of the permanent establishment principles. While there are still many discussions and controversies surrounding the details of Pillar One, there is international recognition of the contribution of market jurisdictions to value creation and a consensus among countries that market jurisdictions should have a share of taxing rights. This article observes the background and trends of international profit allocation by looking into the solutions proposed by various organizations and countries. Studying the new taxation structure helps identify the changes that will arise, spot shortcomings in the institutional design, and points out the implementation challenges that must be addressed. Additionally, based on discussions over domestic regulation, Income Taxation on Cross-border Electronic Services presents challenges in tax collection and enforcement in Taiwan. It examines the equitability of the recognition standards of income sources. It also suggests how our country should integrate the new system into the existing regulatory framework and double taxation agreements, offering the selection of suitable tax reform content to improve our tax system in light of the new trends in international taxation. | en |
| dc.description.provenance | Submitted by admin ntu (admin@lib.ntu.edu.tw) on 2023-07-31T16:23:49Z No. of bitstreams: 0 | en |
| dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2023-07-31T16:23:49Z (GMT). No. of bitstreams: 0 | en |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1 第二節 研究方法 4 第三節 研究範圍 5 第四節 論文架構 6 第二章 全球化數位經濟企業 7 第一節 數位化經濟 8 第一項 數位經濟之性質 9 第一款 流動性 9 第一目 無形資產流動性 9 第二目 使用者流動性 9 第三目 業務功能流動性 10 第二款 依賴數據與用戶參與 11 第三款 網路效應 12 第四款 波動性 13 第二項 數位經濟商業模式 13 第一款 多邊市場模式 13 第二款 獨佔或寡佔 14 第二節 數位經濟企業 15 第三節 新模式之於現行稅法架構 16 第一項 基礎稅法架構與原則 16 第一款 稅收管轄權 16 第二款 常設機構 18 第一目 概念提出與意義 18 第二目 構成要件與規範 20 第三目 我國常設機構規範 26 第三款 移轉訂價 27 第二項 數位經濟所帶來之挑戰 28 第一款 關聯性挑戰 28 第二款 數據挑戰 30 第三款 定性挑戰 31 第四節 數位稅於我國衍生之問題 32 第三章 全球應對經濟數位化 35 第一節 BEPS第一號行動方案 36 第一項 數位經濟下之稅制反思 36 第二項 第一號行動計畫之可能解方 37 第一款 數位常設機構 37 第一目 銷售額 38 第二目 市場國數位化功能之使用 39 第三目 使用者人數 39 第二款 所得來源國扣繳稅捐 40 第三款 徵收平衡稅 41 第三項 第一號行動方案進程 41 第二節 數位稅首先提出—印度 42 第三節 歐洲與其他國家跟進 44 第一項 歐盟 44 第一款 顯著數位常設機構 44 第二款 數位稅 46 第二項 英國 47 第三項 法國 48 第四項 加拿大 50 第四節 國際間之數位稅爭議 51 第一項 數位經濟企業大國懲罰性關稅與和談 51 第二項 數位稅之定性爭議 53 第四章 BEPS架構下國際稅捐新制與趨勢 55 第一節 BEPS 2.0方案變革──第一支柱 55 第一項 金額A 56 第一款 產業適用例外 57 第一目 自然資源開採 58 第二目 受監管的金融服務 59 第二款 課稅權門檻 59 第一目 全球所得標準 59 第二目 最低外國來源所得標準 60 第三款 關聯性判斷 61 第四款 所得來源地判斷 63 第五款 稅基計算 67 第六款 稅額計算 69 第七款 雙重課稅防免 70 第一目 確認納稅義務實體 70 第二目 雙重課稅防免方案 72 第二項 金額B 74 第一款 適用範圍 75 第二款 最適常規交易原則 75 第三款 移轉訂價文件要求 76 第四款 租稅爭議機制 76 第二節 第一支柱核心原則更迭與評價 76 第一項 常設機構原則之調整 77 第二項 用戶價值創造課稅原則 79 第一款 用戶價值認定困難 79 第二款 OECD架構下之用戶價值創造 80 第三項 公式化分配規則 83 第五章 第一支柱之於我國電子商務課稅架構 89 第一節 我國就跨境電商之所得稅課徵 89 第一項 跨境電商之所得類型定性 89 第二項 所得稅課徵與避稅防免 90 第二節 第一支柱新架構之於我國租稅環境 94 第一項 對我國現行法規影響 94 第一款 我國來源所得定義 94 第二款 關聯性標準 95 第三款 適用門檻與稅額計算 96 第二項 Facebook廣告投放案例探討 98 第一款 廣告投放服務模式 98 第二款 案例事實與爭點 100 第三款 法院見解 100 第四款 案例分析 102 第三項 我國徵稅權挑戰 105 第一款 出口導向之產業結構 106 第二款 就源扣繳制度 106 第三款 稅捐轉嫁 109 第四款 C2C業者之囊括 112 第三節 我國規制修正方向 113 第一項 國際間稅改現狀 113 第二項 我國法與租稅協定 115 第六章 結論 119 參考文獻 123 中文文獻 123 外文文獻 125 | - |
| dc.language.iso | zh_TW | - |
| dc.title | 經濟數位化之課稅問題— 以BEPS2.0第一支柱為核心 | zh_TW |
| dc.title | Study on Taxation Issues under Digitalization of the Economy – Focusing on BEPS 2.0 Pillar One | en |
| dc.type | Thesis | - |
| dc.date.schoolyear | 111-2 | - |
| dc.description.degree | 碩士 | - |
| dc.contributor.oralexamcommittee | 陳清秀;陳衍任 | zh_TW |
| dc.contributor.oralexamcommittee | Ching-Hsiou Chen;Yen-Jen Chen | en |
| dc.subject.keyword | 經濟數位化,第一支柱,課稅管轄權,利潤分配,中華民國來源所得, | zh_TW |
| dc.subject.keyword | Digitalization of the Economy,Pillar One,Tax Jurisdiction,Profit Allocation,Income from Sources in the Republic of China, | en |
| dc.relation.page | 130 | - |
| dc.identifier.doi | 10.6342/NTU202301216 | - |
| dc.rights.note | 同意授權(全球公開) | - |
| dc.date.accepted | 2023-07-03 | - |
| dc.contributor.author-college | 法律學院 | - |
| dc.contributor.author-dept | 科際整合法律學研究所 | - |
| 顯示於系所單位： | 科際整合法律學研究所 | |
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|---|---|---|---|
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