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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 柯格鐘(Ke-Chung Ko) | |
dc.contributor.author | Tian-Lu Ke | en |
dc.contributor.author | 柯天路 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-05-20T00:50:08Z | - |
dc.date.available | 2020-08-24 | |
dc.date.available | 2021-05-20T00:50:08Z | - |
dc.date.copyright | 2020-08-24 | |
dc.date.issued | 2020 | |
dc.date.submitted | 2020-08-17 | |
dc.identifier.citation | 中文文獻 一般書籍 陳清秀(2016),《國際稅法》,台北:元照。 期刊論文 朱炎生 (2019),〈經合組織數字經濟稅收規則最新提案國家間利益博弈分析〉,《國際稅收》,2019年3期,頁5-13。 吳京翰 (2019),〈從歐盟數位服務稅檢視台灣跨境電商所得稅制度〉,《月旦會計實務研究》,201907第19期,頁28-37。 吳俊志 (2020),〈對於跨境電商課稅機制的國內外變革—以台灣跨境電商落地及歐洲數位稅為中心〉,《全國律師》,2020年1月號,頁7-17 何楊 (2020),〈經濟數字化背景下的國際稅收架構〉,《國際稅收》,2020年5期,頁48-53。 柯格鐘 (2017),〈國際租稅之原理原則與實際計算〉,《月旦法學雜誌》,268期,頁110-134。 格奧爾格‧科夫勒、甘特‧邁爾、克里斯托弗‧施拉格(著),陳新(譯)(2018),〈數字經濟稅收:”權宜之計”還是長效解決?〉,《國際稅收》,2018年2期,頁6-16。 陳佳 (2020),〈歐盟數字服務稅指令的規則分析及制度啟示〉,《南方金融》,2020年524期,頁52-60。 陳衍任 (2018),〈數位經濟下的跨境利潤分配〉,《月旦會計實務研究》,2018第7期,頁35-42。 張安潔編譯 (2018),〈簡介歐盟數位經濟公平稅指令草案〉,《經貿法訊》,233期,頁25-31。 張明 (2019),〈經濟數字化稅收問題的發展歷程與最新進展〉,《商訊》,2019年19期,頁13-15。 黃世洲 (2016),〈我國如何面對BEPS最終報告建議-以跨境電商稅務挑戰為主〉,《財稅研究》,45卷4期,頁16-36。 黃茂榮 (2001),〈網上交易之課稅問題〉,《植根雜誌》,17卷6期,頁9-48。 喬安娜‧海伊(著),陳新(譯)(2018),〈在價值創造地徵稅與OECD/G20稅基侵蝕與利潤轉移項目〉,《國際稅收》,2018年6期,頁31-37 管彤彤 (2019),〈數字服務稅:政策起源、理論爭議與實踐差異〉,《國際稅收》,2019年11期,頁58-63。 廖益新 (2017),〈數字經濟環境下營業利潤課稅權的分配〉,《廈門大學學報》,2017年4期,頁92-101。 劉奇超、科爾曼‧茉莉、張春燕(著),屠琳舒(譯)(2018),〈歐盟數字經濟公平課稅方案的總體思路、核心理念與政策要領:一個全景式分析框架〉,《國際稅收》,2018年10期,頁35-43。 劉奇超、曹明星、王笑笑、王和美 (2018),〈數字化、商業模式與價值創造:OECD觀點的發展〉,《國際稅收》,2018年,8期,頁20-29。 劉奇超、羅翔丹 (2018),〈經濟數字化的歐盟稅收規則:方案設計與政策評析〉,《國際稅收》,2018年1期,頁37-44。 劉奇超、羅祥丹、劉思柯、賈茗鑠 (2018),〈經濟數字化的稅收規則:理論發展、立法實踐與路徑前瞻〉,《國際稅收》,2018年4期,頁35-42。 劉劍文(1998),〈國際稅法的兩項基本原則〉,《法學雜誌》,19卷5期,頁17-18。 韓霖 (2019),〈OECD應對數字化稅收挑戰的工作計畫:簡介與觀察〉,《國際稅收》,2019年,8期,頁19-24。 魏世和編譯 (2020),〈OECD/G20會議聲明有望改變數位經濟下的國際課稅規則〉,《經貿法訊》,2020年265期,頁20-26。 羅翔丹、劉奇超、李垚林、張懷文 (2018),〈印度均衡稅:理論闡釋、立法實踐與政策思考〉,《國際稅收》,2018年2期,頁36-42。 學位論文 張育寧 (2019),《論數位經濟下的營業利潤課稅:以稅捐構成要件為展開》,國立台灣大學法律學研究所碩士論文。 研究計畫 張芷 (2015),〈網路交易課徵營業稅之研究〉,財政部103年度委託研究計畫,財政部賦稅署。 網路資料 財政部租稅協定一覽表,2020年6月14日查看。https://www.mof.gov.tw/singlehtml/191?cntId=63930 維基百科對4G的說明,https://zh.wikipedia.org/wiki/4G。(最後瀏覽日:06/12/2020) 外文文獻 一般書籍 Arivd A. 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dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/8210 | - |
dc.description.abstract | 如何在相關的管轄權中公平分配跨國企業所得是國際稅法的核心議題,現行的租稅協定以常設機構的存在作為來源地國是否具備管轄權以及利潤分配歸屬的依據。在數位化技術的演進下,無須物理存在即可進行大規模經濟活動的現象對常設機構原則產生了極大的衝擊。OECD針對市場所在國有大量消費支出卻因為不具備物理存在而無法取得課稅權的現象,提出了價值創造原則作為數位化經濟下建立課稅管轄權的關聯性標準,試圖讓課稅地與價值創造地及實質經濟活動地相符。然而,即使各國都認可價值創造原則在稅收分配上的重要性,但對於價值創造原則要如何落實於稅收政策以及該如何決定數位化經濟中具有價值創造貢獻的經營功能,則尚未達成共識。 目前國際間一方面在OECD的主導下試圖尋求能全面解決此議題的長期ㄤ案,但另一方面則基於稅收損失而個別推出暫時性的短期措施。本文整理價值創造原則的論述,並追蹤OECD目前在長期方案上的進展,試圖釐清國際稅法在經濟數位化下如何為市場國建立課稅管轄權,做為我國規劃稅收政策的參考;並藉由比較各國短期措施的內容以及結合OECD多篇相關報告,對我國的「外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定」進行討論並提出修改建議。 | zh_TW |
dc.description.abstract | The main subject of international tax law is to develop an equitable distribution of tax jurisdiction from multinational companies’ income. Existing international tax rules use the Permanent Establishment (PE) as the indicator for whether or not the source country has the tax jurisdiction. With the evolvement of digital technology, companies are able to generate significant income without having a physical presence in the market. This has raised a big challenge to the existing PE principle. OECD has proposed the principle of value creation as a new indicator to align taxation with value creation and “real economic activity”. Although most countries acknowledge the importance of the principle of value creation on profit allocation, they have yet reached a consensus of how to define the contribution of value creation in the era of digital economy and how to practice in taxation polices. As OECD is working toward a coherent solution, many countries have also proposed temporary legislation to address the issue of nontaxation of multinational digital companies. This thesis synthesizes the discussions of the principle of value creation and reveals the progress of OECD’s coherent solution. The main objective of this thesis is to clarify how could international tax legislation rationalize the tax jurisdiction of a market country. This would be a useful reference for Taiwan to develop its tax policies. By integrating OECD reports and temporary legislations among different countries, this thesis discusses Taiwan’s 'Income Tax Regulations for the Cross-Border Sales of Electronic Service for Foreign Companies' and proposes possible amendments. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-05-20T00:50:08Z (GMT). No. of bitstreams: 1 U0001-1408202001084600.pdf: 3625611 bytes, checksum: ff656b95f54943b48c5b2d9cb6d05360 (MD5) Previous issue date: 2020 | en |
dc.description.tableofcontents | 謝辭 i 摘要 ii Abstract iii 簡目 iv 詳細目錄 vi 圖表目錄 xii 第一章 緒論 1 第一節 研究動機 1 第二節 研究方法 5 第三節 研究範圍 6 第四節 論文架構 6 第二章 跨境電商營業所得之課稅管轄權—以價值創造為核心 8 第一節 從電子商務到經濟數位化的觀點變遷 8 第二節 經濟數位化之商業模式 17 第三節 價值創造模式 26 第四節 數位化企業之共同特徵 35 第五節 總結:數位化營運特色與價值創造 45 第三章 國際稅收規則對電商跨境所得的對應策略 47 第一節 國際稅收規則之常設機構標準 47 第二節 數位化特徵對國際稅收的衝擊 51 第三節 以價值創造原則重塑國際稅收規則的方向 59 第四節 長期解決方案:一致性徵稅方法大綱 76 第四章 短期單邊措施與區域方案 92 第一節 短期措施的背景 92 第二節 短期措施之理論、立法與實施 108 第三節 區域方案:歐盟數位經濟公平稅指令草案 122 第五章 我國電子商務課稅規定與建議 129 第一節 我國電商稅收規定 130 第二節 國際當前策略與國內規定的比較與分析 135 第三節 修訂建議 144 第六章 結論 148 參考文獻 154 中文文獻 154 外文文獻 158 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 經濟數位化下的國際課稅趨勢:以價值創造原則為核心 | zh_TW |
dc.title | The Trend of International Taxation under Digitalisation: Focusing on the Principle of Value Creation | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 108-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 黃源浩(Yuan-Hao Huang),陳衍任(Yen-Jen Chen) | |
dc.subject.keyword | 經濟數位化,價值創造,課稅管轄權,利潤分配,關聯性, | zh_TW |
dc.subject.keyword | digitalization,value creation,tax jurisdiction,profit allocation,nexus, | en |
dc.relation.page | 161 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU202003355 | |
dc.rights.note | 同意授權(全球公開) | |
dc.date.accepted | 2020-08-18 | |
dc.contributor.author-college | 法律學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 科際整合法律學研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 科際整合法律學研究所 |
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