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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 林世銘 | |
dc.contributor.author | Tai-yi Chih | en |
dc.contributor.author | 池泰毅 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-07-10T21:34:15Z | - |
dc.date.available | 2021-07-10T21:34:15Z | - |
dc.date.copyright | 2017-02-21 | |
dc.date.issued | 2017 | |
dc.date.submitted | 2017-01-14 | |
dc.identifier.citation | 教科書
余雪明(2004),《證券交易法》,台北:證基會。 李惠宗(2013),《行政法要義》,台北:元照。 邱聰智,《新訂民法債編通則(上)》,台北:自刊。 姚志明(2005),《侵權行為法》,台北:自刊。 孫森焱(2013),《民法債編總論(上)》,台北:自刊。 陳春山(2004),《證券交易法論》,台北:五南。 陳春山(2007),《證券交易法論》,台北:五南。 曾世雄、詹森林(1996),《損害賠償法原理》,台北:學林。 黃立,《民法債編總論》,台北:元照。 賴英照(1996),《證券交易法逐條釋義-第一冊》,台北:自刊。 賴英照(1996),《證券交易法逐條釋義-第二冊》,台北:自刊。 賴英照(1996),《證券交易法逐條釋義-第四冊》,台北:自刊。 期刊論文 王志誠(2012),〈財務報告不實罪之判斷基準:以重大性之測試標準為中心(上)〉,《台灣法學雜誌》,199期,頁46-51。 王志誠(2012),〈財務報告不實罪之判斷基準:以重大性之測試標準為中心(下)〉,《台灣法學雜誌》,200期,頁112-123。 林志潔、林孝倫(2010),〈從力霸案論台灣會計師簽證財報不實之法律責任:一個實證的分析〉,《臺大法學論叢》,39卷3期,頁223-288。 林郁馨(2014),〈投資人的諾亞方舟-投資人保護中心與證券團體訴訟之實證研究〉,《月旦法學雜誌》,229期,頁75-97。 鄭子俊(2011),〈證券訴訟之治理—以訴訟出資者為中心〉,《法學新論》,31期,頁119-122。 法院判決 最高法院判決 最高法院97年度台上字第1118號民事判決 最高法院97年度台上字第1280號民事判決 最高法院101年度台上字第1695號民事判決 最高法院103年度台上字第2568號民事判決 最高法院104年度台上字第225號民事判決 最高法院104年度台上字第698號民事判決 最高法院104年度台上字第1700號民事判決 高等法院判決 高等法院95年度金上字第5號民事判決 高等法院96年度金上字第1號民事判決 高等法院100年度金上字第23號民事判決 高等法院101年度金上字第5號民事判決 高等法院101年度金上字第7號民事判決 高等法院101年度金上字第22號民事判決 高等法院102年度金上字第1號民事判決 高等法院102年度金上字第2號民事判決 高等法院103年度金上字第4號民事判決 台中高分院93年度金上字第2號民事判決 台中高分院93年度金上字第4號民事判決 台中高分院99年度金上字第7號民事判決 台中高分院100年度金上字第2號民事判決 高雄高分院94年度金上字第1號民事判決 地方法院判決 台北地院87年度重訴字第1347號民事判決 台北地院93年度金字第40號民事判決 台北地院95年度金字第10號民事判決 台北地院96年度金字第23號民事判決 台北地院98年度金字第17號民事判決 台北地院99年度金字第17號民事判決 台北地院99年度金字第19號民事判決 台北地院99年度金字第37號民事判決 台北地院101年度金字第5號民事判決 士林地院98年度金字第3號民事判決 士林地院99年度金字第5號民事判決 士林地院99年度金字第10號民事判決 士林地院100年度金字第2號民事判決 新北地院98年度金字第1號民事判決 新北地院98年度金字第3號民事判決 新北地院99年度金字第2號民事判決 新竹地院100年度重訴字第131號民事判決 台中地院90年度重訴字第706號民事判決 台中地院91年度重訴字第334號民事判決 台中地院98年度金字第19號民事判決 台中地院98年度金字第21號民事判決 高雄地院91年度重訴字第447號民事判決 | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/76635 | - |
dc.description.abstract | 本研究主要探討《證券交易法》第20條、第20-1條,有關簽證會計師資訊不實之民事損害賠償責任。
本研究在第三章,針對目前投保訴訟有關簽證會計師責任的案例,進行全面性的整理。針對所蒐集到的22個個案,43件判決,分析判決結果。並對其中數件判決會計師應負擔損害賠償責任的案例,包括正義食品案、宏傳電子案、宏億國際案、合邦電子案以及雅新科技案等,於第四章進行剖繪,說明法院判決簽證會計師應負擔損害賠償責任之理由。 在第五章,本研究結合學說見解與實務案例,對會計師責任的「歸責事由」、「專業懷疑」、「審查界限」等議題,進行分析,並在第六章提出兩個審查標準,包括實體上的重大性原則,以及程序上的判斷餘地原則,作為界定審查界限之方法,以避免會計師承擔過度的損害賠償責任。 針對重大性原則,本研究建議採取美國證券管理委員會於1999年公布「第99號幕僚會計公告」所提出之質性及量性標準,予以判斷。在「質」的部分,以理性之人有實質可能性認為重要之事作為界線,在「量」的部分,則以對於公司淨利影響是否超過5%,作為判斷標準。如理性之人認為不重要的事項,或者影響淨利低於5%的情況,法院即無審查會計師是否應負損害賠償責任的必要。 其次,本研究同時建議,參考「判斷餘地」的概念,法院只在會計師執行審計作業時,有程序違背法令、事實認定錯誤,或有逾越權限、濫用權力的情況,始予介入審查,倘若會計師說明其審計作業流程、所據查核證據並無違法(合法性審查),法院即不再審查審計結果之妥當性,以保留簽證會計師在執行審計業務時,應有之判斷空間。 | zh_TW |
dc.description.abstract | This thesis focuses on the civil liability arising from certified public accountant (CPA)’s misrepresentation when performing attestation under Article 20 and Article 20-1 of the Securities and Exchange Act of Taiwan.
Chapter 3 of this thesis contains comprehensive compilation of securities investors’ protection cases regarding CPA’s civil liability arising from performing attestation. Such compilation is completed by analyzing 22 cases and 43 judgements collected. For judgements which CPA’s civil liability arising from performing attestation is ruled, including the cases regarding Cheng I Food Co. Ltd., Well Communication Corp., Hong Yi International Corp., Avid Electronics Corp., and Ya Hsin Industrial Co., Ltd., Chapter 4 provides explanations as to the grounds for court’s ruling on CPA’s civil liability. In Chapter 5, with the combination of academic perspective and practical cases, analysis is given on issues of “attribution”, “professional’s suspicion” and “limits on scrutiny”. Following Chapter 5, for the avoidance of CPA bearing excessive civil liability, two standards for scrutiny are proposed in Chapter 6 as the methods of defining “limits on scrutiny”, including materiality principle in substantive aspect, and margin of judgement in procedural aspect. As for materiality principle, this thesis suggests that both quantitative and qualitative materiality principle issued in SEC Staff Accounting Bulletin No. 99 by United States Securities and Exchange Commission in 1999 be adopted. For “qualitative materiality”, limits should be placed on whether or not a reasonable person would consider certain information to be of material nature. For “quantitative materiality”, limits should be placed on whether or not certain information has affected the company in its net profit over 5%. If certain information is considered of non-material nature or does not affect the company’s net profit over 5%, the court has no need to scrutinize CPA’s civil liability. Further, it is suggested that “margin of judgement” be taken as a standard for determining whether or not information contained in financial statements has been duly reported. The court is entitled to scrutinize only in scenarios that that have been breach of procedural regulations, fault in findings of fact, or conduct of ultra vires or abuse of power. If the CPA demonstrates no violation of regulations in the course of audit and attestation (scrutiny in legality), the court no longer scrutinizes further for the appropriateness of audit report so as to preserve CPA’s margin of judgement which they shall be accorded to when auditing. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-07-10T21:34:15Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-106-P01744014-1.pdf: 2963207 bytes, checksum: d7fd07af109899e872a306a7ad26ced9 (MD5) Previous issue date: 2017 | en |
dc.description.tableofcontents | 目錄
誌謝 I 中文摘要 II ABSTRACT III 目錄V 圖表目錄VII 第一章 緒論 1 第一節 研究動機 1 第二節 論文架構 3 第二章 法律規定 4 第一節 公開說明書不實 5 第二節 證券詐欺 7 第三節 資訊不實 8 第三章 現況分析 11 第一節 投保訴訟 11 第二節 案例分析 13 第三節 結果分析 16 第四章 案例剖繪 18 第一節 正義食品案 18 第二節 宏傳電子案 20 第三節 宏億國際案 22 第四節 合邦電子案 24 第五節 雅新科技案 26 第五章 歸責事由 28 第一節 故意、過失 30 第二節 虛偽、隱匿 33 第三節 違反注意義務 37 第四節 專業懷疑 38 第五節 審查界限 43 第六章 劃定審查界線 45 第一節 重大性原則 45 第二節 判斷餘地 50 第七章 結論 54 參考文獻 55 圖表目錄 表 1:財報不實規定之比較 9 表 2:會計師求償個案表 13 表 3:歸責事由類階表 31 表 4:《證交法》歸責事由理論 34 表 5:資訊不實損害賠償責任(第20-1條) 35 圖 1:會計師投保訴訟勝敗結果 16 圖 2:會計師事務所投保訴訟勝敗結果 17 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 資訊不實與會計師審計責任 | zh_TW |
dc.title | Misrepresentation and Audit Responsibilities of Accountants | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 105-1 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 黃美祝,陳國泰 | |
dc.subject.keyword | 資訊不實,重大性原則,判斷餘地, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Misrepresentation,Materiality Principle,Margin of Judgement, | en |
dc.relation.page | 58 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201700048 | |
dc.rights.note | 未授權 | |
dc.date.accepted | 2017-01-16 | |
dc.contributor.author-college | 管理學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 會計與管理決策組 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 會計與管理決策組 |
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