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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 柯格鐘 | |
dc.contributor.author | Pei-Ying Wu | en |
dc.contributor.author | 吳佩瑩 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-17T09:12:11Z | - |
dc.date.available | 2029-12-31 | |
dc.date.copyright | 2019-09-03 | |
dc.date.issued | 2019 | |
dc.date.submitted | 2019-08-20 | |
dc.identifier.citation | 一、 中文文獻
(一)中文書籍 1. 陳清秀 (2018),《稅法總論》,臺北:元照。 2. 陳彩鳳等(2017),《寫給台大會計系的國際租稅課隨堂筆記》,臺北:安侯企管。 (四) 期刊論文 1. Martin Joseph Kreienbaum,黃士洲譯(2009),〈BEPS and Beyond – Result, Impact and Further Steps. BEPS 現況與未來-結論建議, 政策衝擊與執行步驟〉,《財稅研究》,5卷4期,頁1-15。 2. 王越 (2015),〈BEPS方略:開啟國際稅收協調合作的新時代〉,《現代商貿工業》,2015年 17期,頁186 – 187。 3. 王麗華、廖益新(2018),〈後BEPS時代居民稅收管轄權的問題與改革〉,《上海財經大學學報(哲學社會科學版)》,2018年 4期,頁129 – 140。 4. 朱大旗、張牧君(2017),〈論稅收協定中的利益限制條款及其在中國的應用〉,《中國人民大學學報》,2017年 1期,頁120 – 128。 5. 江彥佐(2013),《稅捐處罰競合之研究-以德國法為中心〉,《東吳法律學報》,24卷4期,頁175-222。 6. 呂茜 (2016),〈BEPS行動計劃對我國的影響〉,《現代經濟信息》,2016年 15期,頁181。 7. 俞傑、阮晶琦、周春英(2017),〈數字經濟背景下的稅基侵蝕與利潤轉移〉,《財政科學》,2017年 8期,頁53 – 63。 8. 柯格鐘(2009),〈稅捐規避及其相關概念之辨正〉,《月旦財經法雜誌》,第19期,頁67-101。 9. 柯格鐘(2014),〈論稅捐規避行為之立法與行為的類型化〉,《興大法學》,第15期,頁47。 10. 柯格鐘 (2019),〈稅捐稽徵協力義務、推計課稅與協力義務違反的制裁-以納稅者權利保護法第14條規定討論與條文修正建議為中心〉 《台北大學法學論叢》,2019年110期,頁81 – 83。 11. Gilbert Gornig,陳汶津譯(2018),〈Kontrollmitteilung und Steuerrecht: Allgemeine und deutsche Aspekte unter besonderer Berücksichtigung des internationalen Informationsaustausches稅捐資訊通報與稅法──國際資訊交換下一般性及德國法觀點之探討〉,《成大法學》,36期,頁5-6。 12. 孫艷 (2017),〈BEPS框架下關聯企業轉讓定價的稅收問題探討〉,《商場現代化》,2017年3期,頁175 – 176。 13. 徐步月(2018),〈移轉訂價三層文據架構簡介〉,財政部北區國稅局,2018年6月20日,頁3-39。 14. 張文郁(2014),〈論行政程序之事實調查上〉,《月旦法學雜誌》,第227期,頁65-88。 15. 張濤(2014),〈《稅基侵蝕與利潤轉移行動計劃》的評價及啟示〉,《法制博覽》,2014年7期,頁14 – 16。 16. 莊中原(2002),〈談稅捐稽徵法第三十三條第一項第八款之執行名義〉,《台灣金融財務季刊》,3卷2期,頁177-195。 17. 陳衍任(2015),〈跨國事務對稅捐程序法的挑戰〉,《稅務旬刊》,第2287期,頁13-18 18. 陳清秀(2009),〈利益均衡在稅法上之運用〉,《東吳法律學報》,第20卷第3期,頁51-79。 19. 陳清秀(2010),〈量能課稅與實質課稅原則〉,《月旦法學雜誌》,第183期,頁72-92。 20. 陳清秀(2017),〈BEPS行動計畫影響徵納雙方稅務徵管問題研究-移轉訂價文書及其申報與配套問題探討〉,《植根雜誌》,第12期,頁474。 21. 陳鑫燚 (2017),〈後BEPS時代的數字經濟類企業稅務籌劃新思路〉,《環球市場》,2017年4期,頁7-8。 22. 彭運鵾 (2018),〈與國際接軌之移轉訂價三層文據架構〉,《理律法律雜誌(中文)》,2018卷4期,頁4-6。 23. 楊和元 (2015),〈基於稅基侵蝕視角對外資企業關聯方交易的思考〉,《中國經貿》,2015年16期 ,頁136-137。 24. 董立強 (2016),〈淺析BEPS中的轉讓定價規則〉,《現代商業》,2016年 20期,頁127 – 128。 25. 魯明川 (2018),〈全球產業鏈的生態正義困境及其破解〉,《當代經濟研究》,2018年 第5期,頁62-68。 26. 賴涵菁(2014),〈淺析我國納稅人信息保密權的立法缺陷——以國內外納稅人信息保密權立法差異為切入點〉,《青年科學(教師版)》,2014年 6期,頁129-130。 27. 薄佳星(2016),〈歐盟危機公關處理策略——以盧森堡泄密醜聞為例〉,《今傳媒(學術版)》,2016年 第5期,頁58-59。 (五) 網路文獻 1. Deloitte Corporate Tax Rate 2019載於:https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-corporate-tax-rates.pdf。 2. OECD 2015/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, Action 13: Guidance on the Implementation of Transfer Pricing Documentation and Country-by-Country Reporting. 3. 中華民國財政部《跨國企業集團最終母公司或代理母公司送交成員位於日本或紐西蘭者,我國營利事業成員可免送交國別報告》,載於: https://www.mof.gov.tw/Detail/Index?nodeid=24&pid=82133。 4. 台灣移轉訂價研究中心,《移轉訂價稅制的基本原則》,載於:http://www.tp100.com.tw/modules/tinycontent3/index.php?id=4。 5. 財政部(2018),《移轉訂價三層文據架構之「國別報告參考範本」》,載於:https://www.dot.gov.tw/ch/home.jsp?id=239&parentpath=0,15,220。 6. 財政部北區稅捐機關,《移轉訂價選案查核即將展開,跨國企業請注意七大選查重點》,載於: https://www.ntbna.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/1281/6474273165998164993。 7. 財政部,《所得稅協定問答集》,載於: https://www.mof.gov.tw/Detail/Index?nodeid=191&pid=1018&rand=6485 | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/74991 | - |
dc.description.abstract | 本學位為國立台灣大學「事業經營與法務」在職碩士班,著重於學理與實務並重。
本研究以我國跨國集團在台分公司目前僅經營國內零售配銷商為主要研究探討客體,因應OECD 發佈的BEPS第13號行動方案,探討三層文據資訊揭露源起目的、三層文據提交主體、三層文據揭露內容和期限以及違反資訊提交義務稅法效果和制裁,研究範圍包括: 一、移轉訂價報告 二、集團主檔報告 三、國別報告 四、資訊提交義務的法律規定 五、協力義務的範圍 六、公務人員稅捐資訊秘密保護 七、企業如何因應和保護 並採用文獻分析研究方法作為研究基礎,詳細梳理三層文據之內容、稅制規章現有之法理研究,貫穿與檢視跨國企業稅基侵蝕和利潤,移轉給各國政府財政收入以及國際稅收公平秩序帶來的挑戰。 本研究於最後章節思考: 一、 企業稅務遵循成本增加,相對被保護的權利我國是否亦可以相對增加。 二、 機關調查應符合比例原則之檢驗。 三、 我國稅務實務的規範位階過於依賴法規命令作為法源依據,行政機關有較多的解釋空間且不透明。 | zh_TW |
dc.description.abstract | This degree is the In-service Master Program of Law and Business Administration of National Taiwan University focusing on both theory and practice.
The main research object is the multinationals that engage solely in retail distribution within Taiwan’s borders. This research explores the three-tiered documentation disclosure objective, the three-tiered file submission parent entity, the three-tiered disclosure of contents and deadlines, and effects and punishments of illegal information submissions related to obligatory tax law in response to the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) action plan 13 issued by the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). The scope of this research is as follows: 1. Transfer pricing reports 2. Each group’s master file reports 3. Country-by-country reports 4. Obligatory information submission laws 5. The scope of joint obligations 6. Government employee taxation data confidentiality protection 7. An analysis on how firms respond and protect The research uses Document Analysis Method as the basis, which includes a detailed collation of the contents of the three-tiered documentation, legal research on existing principles of taxation jurisprudence, a thorough understanding and examination of the base erosion and profit shifting to government revenues by transnational enterprises, as well as challenges to fairness in international taxation. The final chapter of this study contains reflections and considerations on: 1. Whether Taiwan corporate tax compliance cost increases and relative rights protections can be increased correspondingly in Taiwan. 2. Whether authoritative investigations comply with the principle of proportionality. 3. Whether the legal basis of Taiwan’s taxation standards over-relies on legal mandates, and if the competent authority remains relatively ambiguous and non-transparent. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-17T09:12:11Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-108-P06E42023-1.pdf: 1474913 bytes, checksum: bbfd54074c536b8e4ae296ba9b7bc527 (MD5) Previous issue date: 2019 | en |
dc.description.tableofcontents | 誌謝 2
摘要 3 目錄 I 第一章 前言 1 第一節 問題意識 1 第二節 研究方法 4 第三節 文獻回顧 6 第二章 三層文據資訊揭露源起目的 7 第一節 三層文據源起 7 第二節 三層文據的目的 9 第三節 稅務資訊交換 10 第三章 提交主體 16 第一節 移轉訂價報告 (LOCAL FILE,或稱本國報告) 16 第二節 集團主檔報告 (MASTER FILE) 18 第三節 國別報告(COUNTRY-BY-COUNTRY-REPORTING, CBCR) 19 第四章 揭露內容和期限 22 第一節 移轉訂價報告 (LOCAL FILE,或稱本國報告) 23 第二節 集團主檔報告 (MASTER FILE) 24 第三節 國別報告(COUNTRY-BY-COUNTRY-REPORTING, CBCR) 27 第五章 違反資訊提交義務稅法效果和制裁 30 第一節 法律規定 31 第二節 協力義務的界線 34 第三節 小結 36 第一節 三層文據小結 38 第二節 公務人員稅捐資訊秘密保護 38 第三節 企業如何因應和保護 45 參考文獻 50 一、 中文文獻 50 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 我國三層文據資訊揭露之程序 | zh_TW |
dc.title | The Process of Revealing 3-Tier Transfer Pricing Documentation in Taiwan | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 107-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 陳衍任,陳汶津 | |
dc.subject.keyword | BEPS第13號,跨國企業稅基侵蝕和利潤, | zh_TW |
dc.subject.keyword | BEPS Action Plan 13,Base erosion and profit shifting, | en |
dc.relation.page | 53 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201904026 | |
dc.rights.note | 有償授權 | |
dc.date.accepted | 2019-08-20 | |
dc.contributor.author-college | 進修推廣學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 事業經營法務碩士在職學位學程 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 事業經營法務碩士在職學位學程 |
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