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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 邵慶平 | |
dc.contributor.author | Chi-Hsuan Chou | en |
dc.contributor.author | 周祈萱 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-17T08:07:19Z | - |
dc.date.available | 2021-09-02 | |
dc.date.copyright | 2019-09-02 | |
dc.date.issued | 2019 | |
dc.date.submitted | 2019-08-18 | |
dc.identifier.citation | 一、中文文獻(依姓名筆畫排列)
(一)專書 1.王文宇,民商法理論與經濟分析,元照,2000年。 2.王文宇,公司法論,元照,六版,2018年。 3.林山田,刑法通論下,元照,十版,2008年。 4.洪貴參,關係企業法:理論與實務,元照,1999年。 5.黃銘傑,股東有限責任制度之省思,公開發行公司法制與公司監控-法律與經濟之交錯,元照,2001年。 6.曾宛如,董事忠實義務(受任人義務)之司法實踐,收錄於公司法制基礎理論之再建構,一版,2011年10月。 7.曾宛如,公司管理與資本市場法制專論(一),元照,二版, 2007年。 8.劉連煜,現代公司法,新學林,十三版,2018年。 9.劉連煜,控制公司在關係企業中法律責任之研究,公司法理論與判決研究(一),自版,1997年。 10.賴英照,最新證券交易法解析:股市遊戲規則,元照,再版,2017年9月。 (二)期刊論文 1.王志誠,關係人概念及資訊揭露機制,財稅研究,46卷1期,2017年1月。 2.王志誠,不合營業常規交易之判定及類型,政大法學評論,66期,2001年6月。 3.王志誠,論關係企業之立法與課題,證交資料,445期,1999年5月 4.王志誠,關係企業之認定及治理結構,月旦法學教室,35期,2005年9月。 5.王志誠,論關係企業章之經營影響範疇與周邊財經立法,會計研究月刊,141期,1997年8月。 6.王志誠,非常規交易法則之實務發展,財稅研究,40卷1期,2008年1月。 7.王志誠,金融機構關係人交易之監控機制—從力霸企業集團事業談起,月旦法學雜誌,143 期,2007年3月。 8.方嘉麟,關係企業專章管制控制力濫用之法律問題(一)-自我國傳統監控模式論專章設計之架構與缺憾,政大法學評論,63期,2000年6月。 9.李欽賢,論公司全力能力之限制,輔仁法學,13期,1994年6月。 10.何曜琛、方元沂,關係人交易與財報揭露,台灣法學雜誌,259期,2014年11月。 11.林志潔,論證券交易法第一百七十一條第一項第二款非常規交易罪,月旦法學雜誌,195期,2011年7月。 12.林志潔、張淨媛,論證券交易法上非常規交易與特殊背信罪之實證研究-以真假交易為討論核心,中正財經法學,12期,2016年1月。 13.洪秀芬,公司法「關係企業」規範之疑義與缺失,東海大學法學研究,17期,2002年12月。 14.姚志明,控制公司與其負責人之責任-公司法第三百六十九條之四之詮釋,月旦法學雜誌,46期,1999年3月。 15.馬佳琪,談新修正公開發行公司取得或處分資產處理準則,證券暨期貨月刊,30卷6期,2012年6月。 16.郭土木,非常規交易與掏空公司資產法律構成要件之探討,月旦法學雜誌,201期,2012年2月。 17.陳欽雨、呂博裕、蕭佩華,企業購併後經營綜效分析-以Y證券公司為例,管理實務與理論研究,8卷4期,2014年12月。 18.游啟章,公司內部人自己交易之限制,政大法學評論,118期,2010年12月。 19.張心悌,控制股東與關係人交易,月旦法學雜誌,101期,2003年9月。 20.曾宛如,違法發行新股之效力:自董事會決議瑕疵論之,裁判時報,9期,2011年6月。 21.蔡南芳,金融控股公司之利害關係人交易規範之適用疑義-從金管會之函釋談起,全國律師,16卷6期,2012年6月。 22.劉連煜,公司利益輸送之法律防制,月旦法學雜誌,49期,1999年6月。 23.劉連煜,董事忠實義務與獨立性之司法審查,月旦法學雜誌,173期,2009年9月。 24.廖大穎,關係企業之法規範與公司治理,中正財經法學,6期,2013年1月。 25.廖崇宏,概論關係企業中控制公司之責任-比較德國聯邦法院判決之發展與借鏡,興大法學,11期,2012年5月。 26.簡祥紋,關係企業下控制公司責任之探討-以我國公司法第三六九條之四規定為中心,華岡法粹,58期,2015年6月。 (三)學位論文 1.楊于萱,關係人交易-兼論關係企業下之關係人交易,國立臺灣大學碩士論文,曾宛如教授指導,2012年10月。 2.鄭昱仁,非常規交易與洗錢防制之研究,東吳大學碩士論文,謝易宏教授指導,2010年7月。 (四)法院判決 1.最高法院69年台上字第1676號判例。 2.最高法院92年台簡上字第24號判例。 3.最高法院97年度台上字第3937號判決。 4.最高法院98年度台上字第6782號判決。 5.最高法院99年度台上字第6731號判決。 6.最高法院100年度台上字3945號判決。 7.臺灣高等法院94年度金上易字第3號判決。 8.臺灣高等法院97年度抗字第438號判決。 9.臺灣高等法院99年度金上重訴字第32號判決。 10.臺灣高等法院99年度金上重訴字第6號判決。 11.臺灣高等法院100年度金上訴字2號判決。 12.臺灣高等法院100年度金上中更(二)字第11號判決。 (五)行政機關函釋 1.經濟部59年商字第58683號函。 2.財政部證券暨期貨管理委員會88年台財證(六)字第04449號。 3.經濟部90年經商字第09000188860號函。 4.財政部證券暨期貨管理委員會91年臺財證一字第0910006113號函。 5.財政部證券暨期貨管理委員會92年台財證三字第0920001301號函。 6.財政部證券暨期貨管理委員會92年台財證一字第0920001151號函。 7.經濟部98年經商字第09802173660號函。 8.金管會98年金字第09800007792號函。 9.金管會102年金管證發字第1020053073號函。 10.金管會106年金管證發字第1060001296號函。 11.金管會107年金管證發字第1070341072號函。 12.經濟部107年經商字第10402425290號函。 13.金管會107年金管證發字第1070345233號函。 (六)會計公報 1.國際會計準則公報第 24 號。 2.國際會計準則公報第27號。 3.國際會計準則公報第28號。 4.國際財務報導準則公報第10號。 5.國際財務報導準則公報第11號。 6.企業會計準則公報第14號。 7.財務會計準則公報第7號。 (七)其他 1.公司法全盤修正修法委員會,公司法全盤修正修法委員會修法建議,2017年。網址:http://www.scocar.org.tw 2.公司法全盤修正修法委員會,公司法全盤修正修法委員會有關媒體報導的進一步說明與澄清,2017年1月。網址:http://www.scocar.org.tw 3.立法院經濟委員會,公司法部分條文修正案,法律案專輯第212輯(上)經濟(44),立法院秘書處,1997年11月。 4.立法院經濟委員會,公司法部分條文修正案,法律案專輯第212輯(下)經濟(44),立法院秘書處,1997年11月。 5.立法院第4屆第2會期財政、經濟及能源、司法三委員會第一次聯席會議紀錄,立法院公報,88卷51期,3051號下冊,2000年。 6.李秀玲,出席OECD關係人交易任務小組圓桌會議報告,2009年3月。網址:https://report.nat.gov.tw/ReportFront/ReportDetail/detail?sysId=C09800774 7.金融監督管理委員會,公開發行公司取得或處分資產處理準則問答集,2019年6月。網址:https://www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=30&parentpath=0,6 8.葉銀華、李存修,健全台灣公司治理機制─從台灣出發,中華公司治理協會準則委員會研究計畫報告,2003年4月。網址:https://www.cga.org.tw/main/default.aspx 二、英文文獻(依英文字母順序排列) (一)專書 1.STEPHEN M. BAINBRIDGE, CORPORATION LAW AND ECONOMICS (2002). 2.ROBERT CHARLES CLARK, CORPORATE LAW (1986). (二)期刊論文 1.Geeyoung Min, The SEC and The Court’s Cooperative Policing of Related Party Transactions, Colum. Bus. L. Rev. 663, 665-746 (2014). 2.Luca Enriques & Tobias Tröger, The Law and (Some) Finance of Related Party Transactions: An Introduction, ECGI Law Working Paper No.411, 1-24 (2018). 3.Mary Siegel, The Erosion of the Law of Controlling Shareholders, 24 DEL. J. CORP. L. 27, 36-37 (1999). 4.Paul Davies, Related Party Transactions: UK Model, ECGI Law Working Paper No.387, 1-53 (2018). 5.Zohar Goshen, The Efficiency of Controlling Corporate Self-Dealing: Theory Meets Reality, 91 CAL. L. REV. 393, 403-404 (2003). (三)法院判決 1.Allied Chemical & Dye Corp. v. Steel & Tube Co., 14 Del. Ch.1, 12-13(Del. Ch. 1923). 2.Beam v. Stewart, 845 A.2d 1040, 1050 (Del. 2004). 3.Fliegler v. Lawrence, 361 A. 2d 218 (Del. 1976). 4.Hayes Oyster Co. v. Keypoint Oyster Co., 391 P. 2d 979 (Wash. 1964). 5.Ivanhoe Partners, v. NewMont Mining Corp., 535 A.2d 1334, 1344 (Del. 1987). 6.Southern Pac. Co v. Bogert, 250 U.S.483, 487-88(1919). 7.Weinberger v. UOP, Inc., 457 A 2d 701 (Del. 1983). 8.Zahn v. Transamerica Corp., 162 F.2d 36, 45 (3d. Cir. 1947). (四)其他 1.Financial Accounting Standards Board, Accounting Standards Codification Topic 850-10, Related Party Disclosure (2009). 2.Organization for Economic Cooperation and Development, Guide on Fighting Abusive Related Party Transaction in Asia (2009). 3.World Bank Group, Doing Business Economy Profile-Taiwan (2019). | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/73644 | - |
dc.description.abstract | 隨著台灣經濟發展,我國公司企業林立,皆以追求公司利益及發展為目標,然而於此過程中,亦伴隨著公司內部人濫用對於公司之影響力,與公司進行交易並從中牟取私利之情形。於此,如何防範關係人交易所產生之不法行為,則成為了公司治理的一大目標。有認關係人交易使公司曝於受到侵害之風險,應全然禁止。惟關係人交易對於公司亦有降低交易成本、提升競爭力之效益,故於多數國家與我國於立法政策上皆未全面禁止,僅針對相關行為設有規範,係以去蕪存菁作為目標。
為釐清我國現行法對於關係人交易之定義及規範,本文主要以證券交易法及其相關準則對於關係人之要件及交易揭露內容以及主管機關函釋,包含「公開發行公司取得或處分資產處理準則」、「證券發行人編製財務報告準則」、「國際會計準則」等規定,整理其沿革發展、規定意旨,歸納現在於會計實務上存有之定義及類型以及公司於關係人交易時應有之程序、評估以及揭露。再以證券交易法及公司法上對於進行關係人交易所產生之不合營業常規情事之相關規定作為討論,參考學說及實務見解探討不合營業常規之判斷及適用。又,證券交易法第171條第1項第2款與公司法第369條之4對於合規與否又是否以相同基準判斷?我國公司法第369條之4自訂定以來,除鮮有個案適用外,亦曾於106年修法時有其存廢之爭議,應如何修正之? 於此,回顧我國諸多疑義及弊案,進一步試想如何統一關係人定義,並強化公司內控及揭露機制,藉此降低事後歸責上之訴訟成本及完善保護公司股東、債權人之權益。經相關法規文獻之探討後,進而嘗試提出可能的發展方向。 | zh_TW |
dc.description.abstract | Under the current trend and the contemporary international economic development, financial groups and affiliates are rapidly increasing. There are more and more people who can substantially control the affairs of companies benefit themselves by related-party transactions. Therefore, how to prevent it shall be one of fundamental issues. It seems to be reasonable to prohibit the related-party transactions. However, there are still some related-party transactions can benefit theirs company, so it is inappropriate to forbid completely. Observing the laws in many countries, including in Taiwan, we allow the related-party transactions. As a result, how to regulate the relevant behaviors to screen related-party transactions becomes the most significant goal.
For the purpose of clarifying the definition and regulation of related-party transactions, we focus on Securities and Exchange Act and related regulations, such as Regulations Governing the Acquisition and Disposal of Assets by Public Companies, Regulations Governing the Preparation of Financial Reports by Securities Issuers, International Accounting Standards, and so on. And then, we summarize the differs and development to discuss the best method to improve the disclosure and internal control procedure. On the other hand, we are going to analyze the regulations of Non-arm’s length transaction in Company Act and Securities and Exchange Act, referring to the theory and practice, discuss how to judge and apply the regulations. In addition, there are many debates about the removal of the regulations of Non-arm’s-length in Company Act in 2017. And how to solve the issues will be discussed in this thesis at the same time. We believe that this thesis can help our law to specify the definition of related-party transactions and strengthen internal control mechanism and disclosure mechanism to reduce litigation cost and protect shareholders. Hope that we can figure out how to improve our legal system after the whole discussion. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-17T08:07:19Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-108-R04a41004-1.pdf: 1488132 bytes, checksum: d08078be822ec0085efbe0779cb172cd (MD5) Previous issue date: 2019 | en |
dc.description.tableofcontents | 中文摘要...........................................i
ABSTRACT........................................iii 第一章 緒論........................................1 第一節 研究動機.....................................1 第二節 研究方法.....................................3 第三節 論文架構.....................................4 第二章 關係人交易概論................................6 第一節 關係人交易定義................................6 第二節 關係人定義及範圍..............................7 第三節 交易類型.....................................34 第三章 關係人交易之內控及揭露機制.....................44 第一節 關係人交易之內部控制..........................44 第二節 關係人交易之外部揭露..........................65 第四章 關係人交易之篩選基準及責任規範.................81 第一節 關係人交易之篩選基準.........................81 第二節 相關責任規範................................86 第五章 結論.........................................115 第一節 關係人定義之統一..............................115 第二節 關係人交易內控及揭露機制之強化..................117 第三節 公司法第369條之4之再造.........................121 參考文獻.............................................I 附錄一:公發公司取處資產準則之關係人交易規定整理..........V | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 論關係人交易之內控及揭露機制 | zh_TW |
dc.title | The Study of Internal Control and Disclosure Mechanism of Related Party Transaction | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 107-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 莊永丞,蔡英欣 | |
dc.subject.keyword | 關係人交易,關係企業,不合營業常規交易,公開發行公司取得或處分資產處理準則,國際會計準則, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Related-party Transaction,Affiliated Enterprises,Regulations Governing the Acquisition and Disposal of Assets by Public Companies,International Accounting Standards, | en |
dc.relation.page | 123 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201903759 | |
dc.rights.note | 有償授權 | |
dc.date.accepted | 2019-08-19 | |
dc.contributor.author-college | 法律學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 科際整合法律學研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 科際整合法律學研究所 |
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