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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 邵慶平(Ching-Ping Shao, J.S.D) | |
dc.contributor.author | Yaw-Chin Lee | en |
dc.contributor.author | 李耀欽 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-17T04:28:16Z | - |
dc.date.available | 2023-08-19 | |
dc.date.copyright | 2018-08-19 | |
dc.date.issued | 2018 | |
dc.date.submitted | 2018-08-13 | |
dc.identifier.citation | 一、 書籍(按作者姓氏筆畫排序)
1. 林鈺雄(2017)。《新刑法總則》。台北:元照。。 2. 林志潔(2017)。《白領犯罪與財經刑法,從立法,偵查到執行》。台北:元照。 3. 郭大為(2017)。《證券交易法刑事責任裁判評析研討會學術論文集》。台北:元照。 4. 陳志龍(2006)。《財經發展與財經刑法》。台北:元照。 5. 劉連煜(2010)。《新證券交易法實例研習》。台北;元照。 6. 劉連煜(2014)。《新證券交易法實例研習》。台北:元照。 7. 劉連煜(2015)。《新證券交易法實例研習》。台北:元照。 8. 鄭丁旺(2014)。《中級會計學,上冊》。台北:自刊。 9. 賴英照(2011)。《股市遊戲規則-最新證券交易法解析》。台北:元照。 10.賴英照(2014)。《最新證券交易法解析》。台北:元照。 11.賴英照(2016)。《證券交易法解析-簡明版》。台北:元照。 12.賴英照(2017)。《最新證券交易法解析》。台北:元照。 二、 期刊論文(按作者姓氏筆畫排序) 1. 王志誠(2015)。<財務報告不實之「重大性」要件>,《月旦法學雜誌》,第238期,頁255-262。 2. 洪令家(2016)。<從實務判決觀察經濟刑法開放性構成要件規範於實務審理運用情形-證券交易法之財報不實規範為核心>,《台灣法學雜誌社》,贏得人民信任司法系列三會議手冊。 3. 郭土木(2013)。<財務報告虛偽隱匿刑事責任重大性認定之再探討>,《台灣法學雜誌》,第278期,頁14-18。 4. 劉連煜教授。<證交法第二十條第二項資訊不實規範功能之檢討>,《台灣法學雜誌》,第131期,頁193-197。 5. 林坤霖、李梓瑜、林姿汝、吳欣純、蔡立婕(2007)。<台灣企業掏空之探討-以博達為例>,《正修科技大學》專題研究報告,頁319-324。 6. 江明哲(2013)。<我國審計準則公報第51號「查核規劃及執行之重大性」之介紹>,《商學趨勢報導》,第44期,頁25-28。 三、 法院判決(按審級排序) 1. 最高法院83年度台上字第4931號判決2。 2. 最高法院99年台上字第2274號判決。 2. 最高法院99年台上字8068號判決。 3. 最高法院100台上3285號判決。 4. 最高法院104台上字第889號刑事判決。 5. 最高法院105年度台上字第1948號判決。 6. 最高法院106台上字第65號刑事判決。 7. 最高法院106年台上字第278號判決。 8. 台灣高等法院99金上更(一)字第3號判決。 9. 台灣高等法院99年度台上字第5926號裁判要旨。 10.台灣高等法院100年度金上重更(一)字第1號。 11.台灣高等法院101年度金上訴字第36號判決。 12.台灣高等法院103金上訴字第10號判決。 13.台灣高等法院104年度重金上更(一)字第3號。 14.台灣高等法院105年度金上重更(二)字第12號刑事判決。 15. 台北地方法院102年度金訴字第4號判決 四、 其他 1. 立法院公報,第36卷第19期,頁30。 2. 立法院公報,第93卷第2期,頁193。 3. 財團法人會計研究發展基金會(譯),2012,【國際會計準則第1號-財務報表之表達】。 4. 會計研究發展基金會九十二年五月三十日(92)基秘字第一四一號解釋函。 5. 審計準則公報第五十一號「查核規劃及執行之重大性」。 6. 國際會計準則第二十四號「關係人揭露」。 | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/70441 | - |
dc.description.abstract | 我國在資本市場公開資訊的揭露上,以求公司內部人及外部投資人及債權人能獲得一致資訊,消弭資訊不對稱之情形,尤其是財務報告對投資大眾做投資決策時更有重大影響,所以如何確保資訊揭露的及時性、正確性及完整性,證券管理法規均有明確的規範。我國在商業會計法、刑法及證券交易法為避免所揭露之財務報告及各種財務或業務文件有虛偽不實之情形,於相關法規均訂有相關處罰之規定。惟目前相關法規對財報不實科以刑責之規定是否合理,有無達到遏止財報不實行為之效果,抑或是否有法條規範不明確,造成公司動輒得咎,更甚者若公司主事者不小心觸法,公司或行為人是否因法條規範僵硬,缺乏讓公司或其主事者可改過自新機會,厄殺了公司未來發展機會,應也不符合當初立法目的。
證券交易法對財報不實處罰目前有二個法條規範,產生同一部法律二個法條對於一犯罪行為都設有禁止與處罰的競合問題,本文擬以個案分析探討,針對證券交易法第171條第1項第1款及證交法第174條第1項第5款財報不實的規範競合問題研究,從證券交易法第 20 條、第 171 條及第 174 條的立法沿革切入,找出規範競合的源頭,並參考學者見解、刑事司法判決觀點重新思考問題,嘗試提出新的觀點,以釐清我國證券交易法中關於財報不實刑事處罰的規範架構。 關鍵字:證券詐欺;財報不實;重大性;關係人交易;虛偽或隱匿 | zh_TW |
dc.description.abstract | In order to reduce information asymmetry among the company, investors and creditors and to let all of them get the consistent information, the government has set up related rules for disclosing public information in capital market, especially on the financial statements which have significant effects when investors make their invest decisions. Therefore, how to ensure the timeliness, accuracy and completeness of disclosing public information, the stock exchange related laws and regulations give definite rules to follow. In Taiwan, for avoiding the financial statements and related financial or business documents to be fraud, the corresponding penalties have been stipulated in Business Entity Accounting Act, Criminal Code, and Securities and Exchange Act. However, the reasonability for the present related laws to impose legal liability on the financial statement fraud should be questioned. Could the laws and regulations have the effect to halt the financial statement fraud happened? Or is it possible that due to the standards of laws and regulations are unclear and let the company to be blamed for whatever it did? Furthermore, if in-charge people contravene the law unintentionally, the company or actors may not give the opportunity to them for reforming, this might prevent company’s future development opportunities and also not conform to the original legislation goals.
The Securities and Exchange Act (“the Act”) has two articles dealing with penalties on financial statements fraud. This arouses the problems of concurrence that the Act has two articles, and both of them have prohibitions and penalties on the same criminal behavior. This research has tried using case study to discuss the problems of concurrence of criminal penalties in the Article 171.1.1 and Article 174.1.5 of the Act for financial statement fraud. Starting from the legislative background of Article 20, Article 171 and Article 174 of the Act to find out the source of the concurrence. Meanwhile, reconsidering this problem from consulting scholars’ opinions and criminal justice view, and then trying to give new points for clarifying the criminal penalty structures of financial statement fraud for the Act. Keywords: securities fraud, financial statement fraud, significance, related party transactions, fake or hidden | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-17T04:28:16Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-107-P05e42005-1.pdf: 872196 bytes, checksum: 9406cfc9f5ef05779a22749c50825235 (MD5) Previous issue date: 2018 | en |
dc.description.tableofcontents | 謝 辭 i
中 文 摘 要 ii Abstract iii 目錄 iv 第一章 緒論 1 第一節 研究目的 1 第二節 研究問題提出 2 第三節 研究事實說明 3 第二章 資本市場運作和會計資訊功能 5 第一節 資本市場和資源分配 5 第二節 財務報導資訊之形成 6 第一項 財務報導意涵 6 第二項 會計原則及一般公認會計原則 6 第三項 財務報表 7 第四項 財務報告 7 第五項 財務報導及財務資訊 8 第六項 財務資訊之功能 9 第七項 財務報告及財務業務文件公開揭露 10 第三節 財務會計上重大性意涵判斷 12 第一項 重大性在會計上之意涵 12 第二項 重大性在審計上之意涵 12 第四節 財務報表關係人揭露 14 第五節 會計師查核財務報表之責任 16 第六節 財務報表不實之態樣及法律規定 18 第一項 財務報表不實之態樣 18 第二項 財務報告不實之法律規範 19 第三章 財務報表不實之法律探討說明 21 第一節 我國相關法律條文針對財報不實之規範及沿革 21 第一項 我國相關法律有關財報不實法規之規範 21 第二項 證券交易法第171條第1項第1款及證交法第174條第1項第5款制定沿革 22 第二節 證券交易法財報不實條文之競合及適用疑義 24 第三節 法律上財報不實與重大性標準 28 第一項 重大性在法律上之意涵 28 第二項 法條構成要件是否有重大性之適用 29 第三項 重大性原則在財務報告不實判斷之運用 31 第四項 財報內容有虛偽或隱匿之情事 34 第四節 我國實務判決對於重大性之判斷標準 36 第一項 虛增營收類型重大性判斷標準 37 第三項 未揭露關係人交易重大性判斷標準 38 第五節 財報不實之主觀構成要件探討 42 第一項 主觀之構成要件要素-故意及意圖 42 第二項 證券交易法罪刑之主觀構成要件 42 第六節 證券交易法第20條第2項與第174條第1項第5款適用疑義之實務見解 44 第七節 小結 46 第四章 財報不實案例探討 47 第一節 博達案之介紹 47 第一項 個案背景 47 第二項 犯罪經過 47 第三項 博達案綜合評述 48 第二節 群聯案之介紹 49 第一項 個案背景 49 第二項 檢調偵查群聯案犯罪經過 53 第三項 群聯案之綜合評述 55 第三節 小結 62 第五章 研究結論及研究建議 65 第一節 研究結論 65 第二節 後續研究建議 66 參考文獻 67 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 企業經營策略與法律紅線-財報不實刑事責任案例探討 | zh_TW |
dc.title | Corporate Operating Strategies and the Legal Red Line- a Case Study on the Criminal Liability of Financial Statement Fraud | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 106-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 蔡英欣,莊永丞 | |
dc.subject.keyword | 證券詐欺,財報不實,重大性,關係人交易,虛偽或隱匿, | zh_TW |
dc.subject.keyword | securities fraud,financial statement fraud,significance,related party transactions,fake or hidden, | en |
dc.relation.page | 69 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201802937 | |
dc.rights.note | 有償授權 | |
dc.date.accepted | 2018-08-14 | |
dc.contributor.author-college | 進修推廣學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 事業經營法務碩士在職學位學程 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 事業經營法務碩士在職學位學程 |
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