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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 林嬋娟 | |
dc.contributor.author | Hui-Chih Ko | en |
dc.contributor.author | 寇惠植 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-15T13:25:51Z | - |
dc.date.available | 2021-04-22 | |
dc.date.copyright | 2016-04-22 | |
dc.date.issued | 2016 | |
dc.date.submitted | 2016-04-14 | |
dc.identifier.citation | 一、中文文獻
KPMG,2007。專題報導:鑑識會計。安侯建業通訊,6,2-6。 Pacini, C., & 陳紫雲,2006。談鑑識會計─事後調查犯罪 事前積極防止。會計研究月刊,244,64-76。 于朝,2008。司法會計學(第三版),中華人民共和國,中國檢察出版社。 中華民國會計師公會全聯會、鑑識會計委員會(譯),2011。鑑識會計及舞弊查核(Forensic accounting and fraud examination) (原作者: Kranacher, M.J., Riley, R., & Wells, J.T)。臺北市:指南書局。(原著出版年:2010年) 朱成光 ,2015。鑑識會計系列講義。臺北市:KPMG 李美玲,2012,從鑑識會計探究舞弊行為的偵調。東吳大學會計學系碩士在職專班碩士論文。 洪啟仁,2011。認識鑑識會計-舞弊之預防、偵測、調查與回應。臺北市:KPMG。 馬秀如,2006。會計師揭發舞弊之責任─審計準則公報第43號導讀。會計研究月刊,253期:44-61。 馬秀如,2007。鑑識會計制度之理論與實務運作。臺北市:臺灣證券交易所 馬秀如,2008。鑑識會計。日新司法年刊:225-239。 張蘇彤,2009。法務會計研究。中華人民共和國。中國時代經濟出版社。 郭晏妘,2010,公司治理機制導入鑑識會計之可行性探討。屏東科技大學企業管理研究所碩士論文。 蔡揚宗2011。認識鑑識會計-舞弊之預防、偵測、調查與回應(推薦序3)。臺北市:KPMG 。 鄭丁旺(2011)。深入瞭解鑑識會計之重要參考資料。認識鑑識會計-舞弊之預防、偵測、調查與回應(推薦序4)。臺北市:KPMG 。 聶志毅主編,2005。司法會計學,中華人民共和國。法律出版社。 二、英文文獻 Association of Certified Fraud Examiner. (2008a). 2008 Fraud Examiners Manual, US Version. Association of Certified Fraud Examiner. Association of Certified Fraud Examiner. (2008b). 2008 Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse. Association of Certified Fraud Examiner. Association of Certified Fraud Examiner. (2010). 2010 Fraud Examiners Manual, International Version. Association of Certified Fraud Examiner. 三、網路資料 https://www.kpmg.com/TW/zh/IssuesAndInsights/Documents/9908.pdf https://en.wikipedia.org/wiki/Forensic_accounting http://www.google.com.tw/url?url=http://www.excelhelp.idv.tw/%25E5%25AD%2598%25E8%25B2%25A8%25E8%2588%259E%25E5%25BC%258A%25E6%25A1%2588%25E4%25BE%258B.doc&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ved=0ahUKEwjd6r2i24zKAhVjFqYKHSx2BPYQFggTMAA&usg=AFQjCNFRiKZ9nLw-l7coy2oX6_diwRevGA https://www.kpmg.com/tw/zh/Pages/default.aspx http://www.roccpa.org.tw/web_link/?parent_id=2053 | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/51135 | - |
dc.description.abstract | 2001年起的恩隆案開始的舞弊案使世人開始檢視會計師的審計查核程序是否能發現舞弊,從2006年開始「鑑識會計」一詞,發展至今已近10年。鑑識會計觀念逐漸受到社會大眾的重視,雖然審計準則公報四十三號「查核財務報表對舞弊之考量」也有提到對於舞弊考量應執行的程序,但如何將鑑識會計運用於查核程序中是可以加以討論的。本研究以探討會計師的查核程序中如何可以將鑑識會計的觀念加以運用來降低審計風險,將審計準則及會計師事務所的查核程序中舞弊之考量與鑑識會計整理其差異比較,並選擇財務報表中的重大科目查核程序下可能會發生的舞弊類型及情形,再運用實務上進行查核中將鑑識會計的觀念導入後可再進行的程序,以偵測出舞弊的狀況。
本研究首先回顧國內外對於鑑識會計的專業說明及定義,也將財務審計與鑑識會計的差異加以分析整理,進而將鑑識會計可以運用的時機提出建議。鑑識會計雖然有部分也是使用到審計學的方式,但二者工作的規劃、執行及觀念上仍有些差異,將會計師公會訂的實務指引與KPMG的舞弊調查程序彙整來探討與審計準則中的差別,以凸顯出有那些地方是可以再將鑑識會計的觀念導入審計查核程序。本研究從應收帳款及銷貨收入與存貨的可能發生舞弊的類型若只執行一般正常的查核程序可能發生的疏漏,運用了鑑識會計的概念增加一些程序,可以彌補些查核程序未明確訂明而可能產生的未即時偵測舞弊的風險。雖然在查核程序中加入鑑識會計的觀念是可行的,但也仍有許多挑戰要克服,為了讓財務報表更值得信賴及因應社會大眾的需要,將鑑識會計的觀念導入審計程序是未來會計師界可以發展的方向。 | zh_TW |
dc.description.abstract | In light of the Enron scandal revealed in 2001 and the various financial fraud incidents that followed, the industry as well as the general public began scrutinizing whether CPA financial audit program are sufficient enough to detect fraud. In 2006 a new term “Forensic Accounting” was adopted and branched its own development for 10 years. Today, the notion of “Forensic Accounting” is gradually being recognized by the general public. Whilst procedures for an auditor to consider fraud during financial statement reviews are addressed in No. 43 of the Statements of Auditing Standards, the application of forensic accounting methodologies in audit program execution plans can be considered.
This research aims to discuss audit risk mitigation with the approach of incorporating forensic accounting concepts into CPA audit programs, perform gap analysis on accounting firm’s anti-fraud audit programs against forensic accounting audit approaches, identify potential fraudulent activity scenario for the significant accounts related to financial statement audit and introducing additional forensic accounting audit techniques to uncover fraud in practice. The thesis will start off with terminology introduction on forensic accounting, its professionalism and definition across the globe, analyze the differences between standard financial audit and forensic accounting, and recommend scenarios where forensic accounting can be utilized. Similarities do exist and some forensic accounting leverages on standard auditing techniques, but the two differ from project planning and execution perspective. Hence the practical audit guidelines from the Taiwan CPA association will be consolidated with KPMG fraud investigation procedures to identify the gaps against Statements of Auditing Standards for the purpose of highlighting areas where forensic accounting techniques can be adopted to enhance audit programs. For instance, certain fraud scenarios may remain undetected should auditors only conduct standard AR, Sales and Inventory tests, the addition of applicable forensic accounting tests enhances audit scope integrity, mitigating risk of miss detecting fraud scenarios that would otherwise remain hidden. Although incorporating forensic accounting concept has been field trialed and proven effective, there are still many obstacles and challenges ahead to standardize the practice. For the sake of generating more reliable and trust-worthy financial report, standardizing forensic accounting concept into regular financial audit can be considered as a development path for the CPA industry in the future. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-15T13:25:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-105-P02744009-1.pdf: 2192345 bytes, checksum: fb6950fe386110014f1ca62d123a25e4 (MD5) Previous issue date: 2016 | en |
dc.description.tableofcontents | 目錄
摘要 I ABSTRACT II 目錄 IV 圖目錄 V 表目錄 VI 第一章 緒論 1 第一節 研究背景、動機與目的 1 第二節 研究架構及流程 2 第二章 文獻探討 4 第一節 鑑識會計簡介 4 第二節 鑑識會計的運用與舞弊類型 7 第三節 鑑識會計的舞弊偵測及調查工作 13 第四節 財務報表審計與鑑識會計 15 第三章 鑑識會計與審計方法的探討 22 第一節 鑑識會計的工作規畫及執行 22 第二節 查核財務報表之舞弊考量程序 27 第三節 鑑識會計的偵查程序與財務審計舞弊考量程序之異同 29 第四章 應用鑑識會計於個別審計程序 33 第一節 銷貨收入及應收帳款舞弊之探討 33 第二節 存貨舞弊的探討 41 第三節 運用鑑識會計在財務報表審計舞弊考量之挑戰 46 第五章 結論與建議 49 第一節 結論 49 第二節 研究的限制 50 第三節 未來研究的建議 50 參考文獻 52 附錄 54 圖目錄 圖1-1 研究架構流程圖 3 圖2-1 舞弊的種類 10 圖2-2 舞弊樹(Fraud Tree) 11 圖2-3 舞弊三角理論圖 12 圖2-4 舞弊警訊的分類 14 圖2-5 財務報表審計 15 圖2-6 鑑識會計之架構 16 圖2-7 鑑識會計運用時機 20 圖2-8 管理階層或治理單位運用鑑識會計的時機 21 圖3-1 KPMG舞弊查核階段26 圖3-2 推薦之舞弊調查程序 26 圖3-3 查核人員舞弊考量的程序29 圖5-1 審計程序運用鑑識會計的挑戰 48 表目錄 表2-1 鑑識會計之定義 6 表2-2 鑑識會計的領域 8 表2-3 財務報表審計VS鑑識會計 17 表2-4 會計師查核與鑑識查核之異同表 19 表3-1 鑑識會計的偵查程序與財務審計舞弊考量程序差異表 32 表4-1 應用鑑識會計之應收帳款審計程序 40 表4-2 應用鑑識會計之存貨審計程序 46 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 查核財務報表對舞弊之考量:鑑識會計應用之探討 | zh_TW |
dc.title | The Auditor’s Responsibility to Consider Fraud in an Audit of Financial Statements:
The application of Forensic Accounting procedures | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 104-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 劉嘉雯,蘇裕惠 | |
dc.subject.keyword | 鑑識會計,舞弊警訊,舞弊考量,查核程序,財務審計, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Forensic Accounting,Red Flag,Fraud,Audit Programs,Financial Audit, | en |
dc.relation.page | 56 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201600191 | |
dc.rights.note | 有償授權 | |
dc.date.accepted | 2016-04-15 | |
dc.contributor.author-college | 管理學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 會計與管理決策組 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 會計與管理決策組 |
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