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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 林嬋娟(Chan-Jane Lin) | |
dc.contributor.author | Lih-Meei Hwang | en |
dc.contributor.author | 黃麗美 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-13T00:03:39Z | - |
dc.date.available | 2009-07-31 | |
dc.date.copyright | 2007-07-31 | |
dc.date.issued | 2007 | |
dc.date.submitted | 2007-07-28 | |
dc.identifier.citation | 中文部分
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dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/28253 | - |
dc.description.abstract | 本研究主要目的在於藉由文獻之探討,發掘目前金融業所面臨內部稽核獨立性問題、內部稽核相關法令規章之適切性及如何提升內部稽核之價值等相關議題,並藉用問卷,試圖瞭解銀行內部稽核人員對該等問題之看法,俾提供主管機關及金融業內部稽核從業人員參考。
本研究問卷以31家銀行為發放對象,包括公營銀行4家、民營銀行12家、金控銀行12家及外商銀行3家,每家委請三位內部稽核人員勾填問卷,以提高其客觀性。 問卷調查結果摘錄如下: (一) 銀行高階主管對內部稽核之支持態度會影響內部稽核之獨立性。 ﹙二﹚主管機關對定期稽核自發性揭露舞弊案件處以罰鍰事件,可能造成稽核單位對定期稽核時查有重大缺失或弊端之揭露存有顧慮,而有所保留,失去獨立性。 (三)會計師對銀行執行內部控制專案審查尚未發揮外部稽核之成效,主管機關宜要求會計師須具備相當之查核金融機構經驗,以提升其查核品質。 (四)內部稽核人員參與由會計師、律師及證券承銷商等外部第三人進行之購併之審查評鑑作業,協助管理階層辨識購併的潛在風險,有助於確保購併的成功。 | zh_TW |
dc.description.abstract | The purposes of this study are to examine the independence of the internal audit, the suitability of the relevant regulations and how to promote the value of internal audit in Taiwan’s banking industry by the questionnaire survey. The results of the study can be a reference for the authorities concerned and internal auditors of the bank Industry as well.
The questionnaires are distributed to 31 banks, including 4 government-owned banks, 12 private banks, 12 financial holding companies and 3 foreign banks. Questionnaires were requested to fill out by 3 internal auditors in each bank to increase the objectivity of the study. The summary of the survey results are as follows: 1. The CEO’ attitude to support the internal audit may influence the independence of the internal audit. 2. The fines by the regulatory authority for the spontaneous exposure of the frauds in regular audit may cause the reluctance of revealing significant flaws and frauds by internal auditors, and then lose its independence. 3. Regulatory authority should strictly require accountants with sufficient bank auditing experience in order to improve their audit quality. 4. Internal auditors could participate in the due diligence work with accountants, lawyers and underwriters for the merger case to help managers identify the potential risk and hence facilitate the success of the merger case. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-13T00:03:39Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-96-R93722049-1.pdf: 636343 bytes, checksum: 35cfc4a9d17191174d2b6094b5612389 (MD5) Previous issue date: 2007 | en |
dc.description.tableofcontents | 章 節 目 錄
誌謝 I 中文摘要 II 英文摘要 III 章節目錄 IV 圖目錄 V 表目錄 V 第一章 緒論 1 第一節 研究動機與背景 1 第二節 研究目的 2 第三節 研究方法與步驟 3 第二章 內部稽核相關文獻探討 5 第一節 內部控制 5 第二節 內部稽核之定義及目的 8 第三節 內部稽核之組織 9 第四節 內部稽核單位之職責 12 第三章 新管制規定對銀行業內部稽核之影響 16 第一節 34號公報對銀行業之影響及內部稽核人員扮演之角色 16 第二節 新巴塞爾資本協定對我國銀行業之影響及內部稽核之角色 19 第三節 銀行購併及稽核人員扮演之角色 22 第四章 委外稽核 25 第一節 金融機構之委外稽核 25 第二節 我國現行委外稽核之規定及研究 26 第五章 提昇銀行內部稽核附加價值 27 第一節 諮詢服務 28 第二節 風險導向內部稽核 29 第三節 提升內部稽核人員之價值 35 第六章 銀行業內部稽核之研究與分析 36 第一節 問卷設計 36 第二節 問卷回收與分析 37 第七章 研究結論與建議 47 第一節 研究結論 47 第二節 研究限制 49 第三節 研究建議 50 參考文獻 52 附錄 問卷調查表 55 圖 目 錄 【圖1-3-1】研究流程 4 【圖2-1-1】COSO的「內部控制架構」體系圖 6 【圖2-1-2】我國銀行內部控制之責任層級 7 【圖2-3-1】彰化銀行內部稽核組織圖 10 【圖2-3-2】韓國KOOKMIN銀行組織圖 11 【圖3-2-1】BASEL Ⅱ整體架構 20 【圖5-2-1】企業風險管理架構圖 29 【圖5-2-2】企業風險管理8個相互關聯之組成要素圖 30 【圖5-2-3】風險導向內部稽核流程圖 32 表 目 錄 【表5-2-1】風險分級與風險胃納 34 【表6-2-1】問卷回收情形 37 【表6-2-2】問卷基本資料分析 39 【表6-2-3】獨立性內容分析交叉表 41 【表6-2-4】內部稽核法令之適切性內容分析交叉表 44 【表6-2-5】提升內部稽核價值內容分析交叉表 46 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 國內銀行業內部稽核之研究 | zh_TW |
dc.title | A Study on the Internal Audit of Banking Industry in Taiwan | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 95-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 王韶濱,陳俊合 | |
dc.subject.keyword | 內部稽核,內部稽核獨立性,內部稽核價值,風險導向內部稽核, | zh_TW |
dc.subject.keyword | internal auditing,independence of the internal auditing,the value of internal auditing,risk-based internal auditing, | en |
dc.relation.page | 59 | |
dc.rights.note | 有償授權 | |
dc.date.accepted | 2007-07-31 | |
dc.contributor.author-college | 管理學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 會計學研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 會計學系 |
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