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| DC 欄位 | 值 | 語言 |
|---|---|---|
| dc.contributor.advisor | 黃崇興(Chun-Shin Huang) | |
| dc.contributor.author | Chitung Liu | en |
| dc.contributor.author | 劉啟東 | zh_TW |
| dc.date.accessioned | 2021-06-08T04:41:38Z | - |
| dc.date.copyright | 2009-08-14 | |
| dc.date.issued | 2009 | |
| dc.date.submitted | 2009-08-11 | |
| dc.identifier.citation | 1. 勤業眾信管理顧問公司，吳志洋副總經理、郭淑茹副理，2009 C-SOX上路，台商積極備戰，民國九十八年。
2. 安侯建業通訊，民國九十八年一月。 3. 政治大學商學院經營管理碩士學程財務管理組論文，王才德，沙賓法案對我國企業發行美國存託憑證之影響，民國九十七年一月。 4. 中國財經報，姚剛，薩班斯法案404條款的圓桌評論，2007年12月7日。 5. 經濟日報，林聰毅，外國企業自美下市掀風潮，民國九十六年七月七日。 6. 東吳大學會計系，蘇裕惠教授，勤業眾信通訊特別企劃：揭開企業財務運作的神秘面紗－沙賓法案404完全解析，民國九十六年一月七日。 7. 今週刊，五百零九期，民國九十五年九月。 8. 臺灣大學商學研究所碩士論文，吳素環，沙賓法案（Sarbanes Oxley Act）第404條對我國在美國上市公司之影響，民國九十五年六月。 9. 政治大學商學院經營管理碩士學位論文，黃玥琳，沙賓法案第404條對金融機構財務報表內部控制之影響，民國九十五年一月二十三日。 10. 臺灣大學會計學研究所碩士論文，湯琴恆，沙賓奧克斯利法案之遵循─以一家美國上市公司為例，民國九十三年六月。 11. 中心國際股問有限公司, 2003年經營管理顧問業之展望之二─沙賓效應, 2003年10月28日。 12. Asthana, S., S. Balsam, and S. Kim., The effect of Enron, Andersen, and Sarbanes-Oxley on the market for audit services, 2004. 13. Committee on Capital Markets Regulation. Interium Report of the Committee on Capital Markets Regulation. 4 December, 2007. 14. Committee on Capital Markets Regulation. Interium Report of the Committee on Capital Markets Regulation, 30 November, 2006. p115-152. 15. CRA International, Sarbanes-Oxley Section 404 Cost and Implementation Issues: Survey Update, December 8, 2005. 16. Ernst & Young, J-SOX Survey Results and Analysis, 2008. 17. Ernst & Young, Increasing the Efficiency of Section 404 Compliance: A Top-Down, Risk-Based Approach for Internal Controls, 2008. 18. Ernst & Young, J-SOX: Implementing a Top-Down, Risk-Based Approach, 2007. 19. Ernst & Young, From Compliance to Competitive Edge: New Thinking on Internal Control, 2007. 20. Ernst & Young, 404 Perspective Issue No.1: Top-Down, Risk-Based Approach, 2006. 21. Ernst & Young, 404 Perspective Issue No.2: Efficient Testing Strategies for 2006, 2006. 22. Ernst & Young, 404 Perspective Issue No.3 Case Studies on Testing, 2006. 23. Ernst & Young, Emerging Trends in Internal Survey: US-Listed Foreign Private Issuers Second Survey and Section 404 Reference, 2006. 24. Ethiopis Tafara, Director, Office of International Affairs U.S. Securities and Exchange Commission, Statement by SEC Staff: A Race to the Top: International Regulatory Reform Post Sarbanes-Oxley1, September 2006. 25. Ernst & Young, Emerging Trend in Internal Controls: Fourth Survey and Industry Insights, September 2005. 26. Ernst & Young, Preparing for Internal Control Reporting: A Guide for Management’s Assessment under Section 404 of the Sarbanes-Oxley Act, 2002. 27. KPMG, China Boardroom Update: Internal Control Regulatory Developments, 18 August, 2008. 28. PricewaterhouseCoppers, China Internal Control Regulation Update Newswire, Issue 1, October 2008. 29. PricewaterhouseCoppers, One year on: Evaluating experiences with Sarbanes-Oxley Analysis, July 2007. 30. PricewaterhouseCoppers, Sarbanes-Oxley Act of 2002 and Current Proposals by NYSE, Amex and NASDAQ, 2003. 31. PricewaterhouseCoppers, Sarbanes-Oxley Act Section 404: Practical Guidance for Management, July 2004. 32. protiviti, Frequently Asked Questions on J-SOX, April 1, 2006. 33. Reuters, Canada gets its own version of SOX, March 20, 2006. 34. SEC Press Release, April 2007. 35. http://www.umc.com/ 36. http://www.mazars.com/ | |
| dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/23094 | - |
| dc.description.abstract | Sarbanes Oxley Act（沙賓法案）是繼一九三三年證券交易法之後，通過對美國證管會 (SEC)、公開發行企業及會計師影響最重大的財經改革法案。導入沙賓法案的遵循成本，對企業而言是相當重的負擔，直接效果卻不明顯，近年來為學術界所熱門討論的話題，亦引起實務界相當大的爭議。
所有美國公開上市企業都必須要遵循沙賓法案，本法案對於企業財務報告的揭露造成極大的影響，其中尤以404節影響最大。大部分的企業在沙賓法案施行前之前，並未有足夠及適當的內部控制與文件化過程。因此，沙賓法案較抽象的規範，不僅增加沙賓法案本身施行的成本，也提高了維護與企業系統升級的成本。 本研究透過分析我國在美國上市企業導入沙賓法案404節的成本及其產生的效益，瞭解該法案對我國企業的影響，並分析與我國相關法令規範的差異。同時，透過研究個案公司導入沙賓法案之過程，分析其遵循成本外, 亦對其董事會運作、經理團隊經營管理、會計師往來之影響與變化進一步研究。 同時，以沙賓法案遵循為例，進一步探討跨國上市之利弊得失。並針對沙賓法案404節原立法精神及我國相關法令，依分析結果給予適切的建議。 | zh_TW |
| dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-08T04:41:38Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-98-P95748006-1.pdf: 1314980 bytes, checksum: e9dbdd64da325fa344c79bbf0124f7c7 (MD5) Previous issue date: 2009 | en |
| dc.description.tableofcontents | 口試委員會審定書 i
誌 謝 ii 中文摘要 iii THESIS ABSTRACT iv 目 錄 v 表目錄 vii 圖目錄 viii 第一章 序 論 1 第一節、研究背景 1 第二節、研究方法 2 第三節、研究限制 2 第二章 沙賓法案及其404節的影響 3 第一節、沙賓法案的緣起 3 第二節、沙賓法案與其404節內容與綱要 4 第三節、沙賓法案404節數次的修訂與相關準則 20 第四節、美國上市企業遵循沙賓法案404節的相關統計 23 第五節、外國企業由美國交易所下市的個案 36 第三章 企業個案分析 41 第一節、導入沙賓法案404節的過程 41 第二節、導入沙賓法案404節的成本 45 第三節、對董事會運作的影響 46 第四節、對審計委員會運作的影響 48 第五節、對與會計師往來的影響 49 第六節、對經營團隊的影響 50 第七節、對員工的影響 51 第四章 未來趨勢 51 第一節、其他國家是否採取類似制度 51 第二節、日本導入日本版沙賓法案（J-SOX） 53 第三節、日本企業導入日本版沙賓法案過程的研究調查 55 第四節、中國大陸導入中國版沙賓法案（C-SOX） 58 第五節、J-SOX、C-SOX與美國沙賓法案的比較 61 第五章 強化內控制度對企業治理之影響 64 第一節、沙賓法案與強化企業治理 64 第二節、沙賓法案的立意與精神是否符合國內政經環境制度 67 第三節、沙賓法案與國內的內稽內控制度之差異: 逐項比較 69 第六章 從沙賓法案遵循看美國上市的利益分析 72 第一節、成本效益分析 72 第二節、法規衝突下的風險 75 第三節、退場機制與障礙 76 第四節、交叉上市的策略思考 77 第七章 結論與建議 79 第一節、研究結論 79 第二節、研究限制與後續研究建議 81 參考文獻 83 | |
| dc.language.iso | zh-TW | |
| dc.subject | 美國證券管理委員會 | zh_TW |
| dc.subject | COSO | zh_TW |
| dc.subject | 公司治理 | zh_TW |
| dc.subject | 外國在美國上市企業 | zh_TW |
| dc.subject | 與財務報導有關之內部控制 | zh_TW |
| dc.subject | 沙賓法案 | zh_TW |
| dc.subject | 沙賓法案404節 | zh_TW |
| dc.subject | 美國公開發行公司會計監督委員會 | zh_TW |
| dc.subject | Section 404 of Sarbanes Oxley Act | en |
| dc.subject | SEC | en |
| dc.subject | Sarbanes Oxley Act | en |
| dc.subject | PCAOB | en |
| dc.subject | Internal Control Over Financial Reporting | en |
| dc.subject | Foreign Private Issuer: FPI | en |
| dc.subject | COSO | en |
| dc.subject | Corporate Governance | en |
| dc.title | 美國沙賓法案之遵循對我國上市企業之內控制度與企業治理之影響 | zh_TW |
| dc.title | The Impacts of US Sarbanes-Oxley Act on the Internal Control System and Corporate Governance of Taiwan Public Corporations | en |
| dc.type | Thesis | |
| dc.date.schoolyear | 97-2 | |
| dc.description.degree | 碩士 | |
| dc.contributor.coadvisor | 柯承恩(Chen-En Ko) | |
| dc.contributor.oralexamcommittee | 楊孟萍(Meng-Ping Yang) | |
| dc.subject.keyword | 沙賓法案,沙賓法案404節,美國公開發行公司會計監督委員會,美國證券管理委員會,COSO,公司治理,外國在美國上市企業,與財務報導有關之內部控制, | zh_TW |
| dc.subject.keyword | Sarbanes Oxley Act, Section 404 of Sarbanes Oxley Act,PCAOB,SEC,Corporate Governance,COSO,Foreign Private Issuer: FPI,Internal Control Over Financial Reporting, | en |
| dc.relation.page | 84 | |
| dc.rights.note | 未授權 | |
| dc.date.accepted | 2009-08-11 | |
| dc.contributor.author-college | 管理學院 | zh_TW |
| dc.contributor.author-dept | 商學研究所 | zh_TW |
| 顯示於系所單位： | 商學研究所 | |
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