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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 蔡彥卿(Yann-Ching Tsai) | |
dc.contributor.author | Tsung-Chen Lin | en |
dc.contributor.author | 林宗震 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-06-07T17:40:33Z | - |
dc.date.copyright | 2020-07-28 | |
dc.date.issued | 2020 | |
dc.date.submitted | 2020-07-24 | |
dc.identifier.citation | 中文部分 財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會(2016)。國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」。 財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會(2019)。國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」。 財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會(2019)。國際財務報導準則第4號「保險合約」。 財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會(2019)。國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」。 財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會(2019)。國際財務報導準則第9號「金融工具」。 財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會(2019)。國際財務報導準則第16號「租賃」。 商品策劃處(2018)。銀行同業拆款利率(LIBOR)。彰銀資料,67(8),14-19。 梁國源(2018)。後LIBOR時代的金融市場新課題。台灣銀行家雜誌,(101),10-13。 黃國銘(2016)。從LIBOR弊案談銀行業之公司治理。司法新聲,(117),40-46。 梁鴻烈與林信宏(2019)。LIBOR即將步入歷史,金融機構如何處變不驚? 資誠聯合會計師事務所(2019)。倫敦銀行同業拆放利率(LIBOR)改革對避險會計之影響。 資誠聯合會計師事務所(2019)。IFRS 9、IAS 39以及IFRS 7之修正-利率指標改革。 英文部分 Alternative Reference Rates Committee. (2016). Interim Report and Consultation. Alternative Reference Rates Committee. (2018). Second Report. European Financial Reporting Advisory Group. (2019). Feedback to constituents-EFRAG Final Comment Letter. Financial Stability Board. (2014). Reforming Major Interest Rate Benchmarks. Intercontinental Exchange Benchmark Administrative. (2016). Roadmap for ICE LIBOR. International Accounting Standard Board. (2019). Exposure Draft: Interest Rate Benchmark Reform. International Accounting Standard Board. (2019). Interest Rate Benchmark Reform. International Accounting Standard Board. (2020). Exposure Draft: Interest Rate Benchmark Reform-Phase 2. International Financial Reporting Standard Interpretations Committee. (2019). Application of the Highly Probable Requirement When a Specific Derivative is Designated as a Hedge Instrument. PricewaterhouseCoopers. (2019). Practical Guide to Phase 1 Amendments IFRS 9, IAS 39, and IFRS 7 for IBOR Reform. Warton School. (2012). The Libor Scandal Heats Up. 網路資料 Cutler, D., Ridley, K. (2013). Timeline: How the Libor Scandal Unfolded. Reuters. Retrieved from https://www.reuters.com/article/us-libor-rbs-scandal/timeline-how-the-libor-scandal-unfolded-idUSBRE9150TB20130206 ICE Benchmark Administration. (2020). LIBOR™. Retrieved from https://www.theice.com/iba/libor#methodology Jovi, J., David, E. Libor: The Spider Network. (2015). The Wall Street Journal. Retrieved from http://graphics.wsj.com/libor-network/#item=Hayes PricewaterhouseCoopers. (2020). LIBOR, Reference Rate Reform for US Companies. Retrieved from https://www.pwc.com/us/en/industries/financial-services/regulatory-services/libor-reference-rate-reform.html PricewaterhouseCoopers. (2020). Transition from LIBOR to alternative reference rates-Guidance on Tax Issues. Retrieved from https://www.pwc.com/us/en/industries/financial-services/regulatory-services/library/libor-us-tax-issues.html The New York Times. (2016). Tracking the Libor Scandal. Retrieved from https://www.nytimes.com/interactive/2015/04/23/business/dealbook/db-libor-timeline.html#/#time370_10900 | |
dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/jspui/handle/123456789/15427 | - |
dc.description.abstract | 2008年全球金融危機爆發後,金融市場對倫敦銀行同業拆放利率(London Interbank Offered Rate, LIBOR)的信心大幅降低,對於利率指標之變革呼聲逐漸升高。在此背景下,金融穩定理事會(Financial Stability Board, FSB)於2014年因應二十國集團(G20)之要求發布「變革主要利率指標」(Reforming Major Interest Rate Benchmarks),對現行利率指標提出通盤檢討。2017年英國金融行為監理局(Financial Conduct Authority, FCA)執行長Andrew Bailey於公開演說中宣告自2021年底開始不再要求銀行提供用以計算LIBOR之報價,促使各國加速利率指標之變革。 本研究將介紹利率指標之基本概念、缺陷與轉換上之議題,並針對與利率指標相關之現行金融工具會計處理深入研究及彙整,包括替代前及替代後之潛在影響。希望藉由對利率指標完整的介紹及變革議題之探討,能使財務報表使用者對利率指標變革及其對金融工具會計處理之影響能有完整的認識。 | zh_TW |
dc.description.abstract | After the outbreak of global financial crisis in 2008, the investor confidence on London Interbank Offered Rate (LIBOR) has dropped significantly, and the reform against current interest rate benchmarks starts to escalate. The Financial Stability Board (FSB) published “Reforming Major Interest Rate Benchmarks” in 2014 and a comprehensive review of major interest rate benchmarks has been undertaken as required by G20. In 2017, the chief executive of the UK Financial Conduct Authority (FCA) announced in a speech that the quotation process in order to determine LIBOR by compelling panel banks is no longer obligated from the end of 2021. This would consequently accelerate the reform of interest rate benchmarks. This study outlines the basic concepts, defects and transition issues of interbank offered rate (IBORs), focuses on the research and aggregate the impacts of accounting treatments of IBORs related financial instruments, including potential effect of pre-replacement and post-replacement issues. The introduction of interest rate benchmarks and the discussion of reform issues can provide financial statements users with the complete understanding of the interest rate benchmark reform and the impact on the accounting treatment of financial instruments. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-06-07T17:40:33Z (GMT). No. of bitstreams: 1 U0001-2307202023563300.pdf: 3247349 bytes, checksum: cc8be44e52782eb209bb0fa885e0469c (MD5) Previous issue date: 2020 | en |
dc.description.tableofcontents | 謝辭 i 摘要 ii Abstract iii 目錄 iv 表目錄 vi 圖目錄 viii 第一章 緒論 1 第一節 研究動機 1 第二節 研究架構 3 第二章 文獻探討 4 第一節 利率指標概要 4 第二節 現行利率指標之不足 8 第三節 利率指標轉換 14 第四節 與利率指標變革相關之準則段落 20 第三章 因應利率指標變革之會計處理 40 第一節 取代前之議題 40 第二節 金融資產及金融負債之修改 51 第三節 避險會計 57 第四節 揭露 63 第四章 對因應利率指標變革之會計處理之觀點 64 第一節 取代前之議題 64 第二節 金融資產及金融負債之修改 67 釋例一 折、溢價與指標利率變動有關 67 釋例二 折、溢價與信用價差變動有關 71 釋例三 折、溢價與指標利率變動及信用價差變動有關 74 釋例四 利率交換 77 釋例五 替換利率指標,後續隨浮動利率曲線攤銷折、溢價 79 釋例六 替換利率指標,將浮動利率換為固定利率攤銷折、溢價 84 釋例七 利率期間結構為上升時利率指標變革對金融工具公允價值之 影響 88 釋例八 利率期間結構為水平時利率指標變革對金融工具公允價值之 影響 89 釋例九 利率期間結構為下降時利率指標變革對金融工具公允價值之 影響 90 第三節 避險會計 93 第四節 揭露 97 第五章 研究結論與限制 98 第一節 研究結論 98 第二節 研究限制 104 參考文獻 105 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 利率指標變革對金融工具會計處理之影響 | zh_TW |
dc.title | The Impact of Interest Rate Benchmark Reform on Accounting Treatment of Financial Instruments | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 108-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 李淑華(Shu-Hua Lee),劉心才(Hsin-Tsai Liu),簡雪芳(Hsueh-Fang Chien) | |
dc.subject.keyword | 銀行同業拆放利率,利率指標變革,指標利率,利率指標,浮動利率債券,無風險利率,LIBOR醜聞, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Interbank offered rate,IBOR reform,Benchmark interest rate,Interest rate benchmark,Floating rate note,Risk-free interest rate,LIBOR Scandal, | en |
dc.relation.page | 107 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU202001807 | |
dc.rights.note | 未授權 | |
dc.date.accepted | 2020-07-24 | |
dc.contributor.author-college | 管理學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 會計學研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 會計學系 |
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