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DC 欄位 | 值 | 語言 |
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dc.contributor.advisor | 蘇彩足(Tsai-Tsu Su) | |
dc.contributor.author | Mei-Hsing Lin | en |
dc.contributor.author | 林美杏 | zh_TW |
dc.date.accessioned | 2021-05-12T09:37:25Z | - |
dc.date.available | 2020-08-16 | |
dc.date.available | 2021-05-12T09:37:25Z | - |
dc.date.copyright | 2018-08-16 | |
dc.date.issued | 2018 | |
dc.date.submitted | 2018-08-14 | |
dc.identifier.citation | 壹、中文部分
王怡心,2012,<新COSO內部控制整合架構>,《內部稽核》,79:4-8。 王怡心,2016,<COSO ERM 2016介紹>,《內部稽核》,94:56-57。 王怡心,2017,<提升政府施政效能的機制,透過風險管理與內部控制>,《主計月刊》,736:14-20。 王怡心、吳三梅、周台俊、周靜幸、莊詠玲、陳錦烽、黃琬玲、楊文安、賴森本編譯,2013,《COSO內部控制─整合架構》,台北,中華民國內部稽核協會。 王怡心、周靜幸,2011,<公部門治理與內部控制>,《內部稽核》,75:4-12。 王威智,2004,《內部稽核、內部控制與採購作業之關聯性研究-以我國公務機關為例》,台北,國防管理學院資源管理研究所碩士論文。 石素梅,2013,<政府內部控制之推動現況與展望>,《公共治理季刊》,1:108-115 。 石素梅,2014,<我國政府推動內部控制之現況與展望>,《內部稽核》,85:18-24。 田習如,2015,<政府荒謬KPI全揭露>,《商業周刊》1436:98-105。 田習如,2016,<政府KPI大體檢>,《商業周刊》1489:80-89。 江秀慧,2006,《內部控制理論認知對執行績效影響之研究--以某公營事業機構為例》,高雄,中山大學企業管理研究所碩士論文。 行政院內部控制推動及督導小組,2015,《政府內部控制之推動》,行政院主計總處網站,http://ebook.dgbas.gov.tw/lp.asp?ctNode=5971&CtUnit=2045&BaseDSD=46&MP=103,2015/12 行政院主計總處綜合規劃處,2017,<政府內部控制新思維>,《主計月刊》,735:6-11。 行政院主計總處綜合規劃處,2018,<深化內控及整合風管 邁向政府治理新時代>,《主計月刊》,747:6-9。 何永智、詹瑞華、羅孟瑜、李正心、周明政、張庭蓉、何俞賢,2014,《我國政府內部控制監督機制之探討-以內部控制制度自行評估及內部稽核為例》,行政院主計總處自行研究報告。 何志欽、李顯峰,2003,《美國政府內控及督察制度之研究》,台北,行政院主計總處委託研究報告。 何秀蓮,2016,《機關成員對內部控制之角色認知對內部控制成效影響之研究-以某公立博物館為例》,台北,淡江大學會計學系碩士在職專班碩士論文。 何俞賢,2015,<澳洲政府推動內部控制之經驗>,《主計月刊》,718:84-89。 何俞賢、戴美英,2014,《澳洲政府內部控制推動實況》,行政院主計總處出國報告。 呂秀珠,2012,《政府行政部門內部控制之探討-以I機關為例》,台北,政治大學經營管理碩士學程碩士論文。 巫雅琳,2008,《公務機關出納管理內部控制機制之研究-以台北市稅捐稽徵處為例》,台北,銘傳大學公共事務學系碩士在職專班碩士論文。 辛甫福,2007,《內部控制機制與控制成果對組織績效之影響-以軍事單位為例》,宜蘭,佛光大學經濟學系碩士論文。 周靜幸,2017,<展現內部稽核價值:借力風險管理新思維,《內部稽核》,99:44-49。 周靜幸、王怡心,2011,<公部門內部控制與風險管理>,《內部稽核》,75:13-24。 官穎萱,2016,《內部控制在公部門的應用-以大專校院採購循環為例》,台北,台北大學會計學系碩士論文。 林炳滄,2013,《內部稽核理論與實務》,台北,中華民國內部稽核協會編修第6版。 林慶隆,2016,<政府績效審計發展現況與展望>,《國土與公共治理季刊》,4(3):7-25。 邱振冬,2009,《縣市政府行政機關實施內部控制制度之研究-以台南市政府為例》,台南,長榮大學高階管理碩士在職專班碩士論文。 施炳煌,2004,《中央行政機關實施內部控制制度之研究》,台北,台灣大學政治學研究所碩士論文。 馬秀如譯,1998,《COSO委員會內部控制整體架構》,台北,財團法人中華民國會計研究發展基金會。 馬秀如,1999,<內部控制、內部稽核與內部審核範圍之探討>,《主計月刊》,521:26-33。 馬秀如,2005,<內部控制之延伸—風險管理>,《會計月刊》,238:30-47。 馬秀如、賴森本、李美雀、葉秀惠、阮中祺、謝雅仁譯,2005,《COSO委員會企業風險管理整合架構》,台北,財團法人中華民國會計研究發展基金會。 張漢卿,2008,《政府內部控制與風險管理機制對政府治理績效影響之研究-以中部地區機關為例》,彰化,彰化師範大學商業教育系碩士論文。 莊文忠、洪永泰、陳俊明、蔡季廷,2015,《103年度臺灣公共治理指標調查》,國家發展委員會委託研究報告。 許一娟,2012,<探討「內部審核」更名之芻議>,《主計月刊》,683:23-33。 許哲源,2002,<美國檢核長制度簡介>,《審計季刊》,23(1):30-34。 許哲源,2010,<INTOSAI內控準則介紹—我國行政部門課責機制之建立>,《內部稽核》,72:27-33。 許哲源,郭大榮,2012,<公部門治理與審計>,《政府審計季刊》,32(2):43-50。 魚凱,2016,《公門菜鳥飛-一個年輕公務員的革新理想》,台北:網路與書出版社。 陳保良,2005,《內部控制制度在行政機關之運用-以台北市信義區公所為例》,台北,銘傳大學公共事務學系碩士論文。 陳美娟,2012,《政府機關內部控制制度之執行對組織效能影響之研究—以國有財產局及國稅稽徵機關為例》,台北,世新大學企業管理研究所碩士在職專班碩士論文。 陳素珍,2014,《強化內部控制、內部審核、內部稽核對出納管理之研究-以公務機關為例》,台中,逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士論文。 陳淑妙,2008,《公務機關內部控制實施檢核之研究—以台北市區公所為例》,桃園,元智大學管理碩士在職專班碩士論文。 陳慶財,2005,《我國行政機關建立內部稽核制度之研究》,台北,台灣大學管理學院高階公共管理組碩士論文。 彭火樹、馬秀如,2001,《政府各機關實施內部控制及內部審核之探討》,台北,行政院主計總處委託研究報告。 游秀蘭,2015,《政府機關內部控制之研究-以台北市政府某機關為例》,台北,銘傳大學會計學系碩士在職專班碩士論文。 黃秀蘭,2014,《行政機關知識管理應用之探討-以內部控制實施觀點為例》,台北,政治大學行政管理碩士學程碩士論文。 黃婉玲,2001,<內部稽核人員的發展>,《內部稽核》,35:65-68。 黃瑞昌,2011,<內控流程的建置與管理實務-以內部稽核的觀點進行討論>,《內部稽核》,75:37-44。 黃靖萱,2017,<政府KPI真相>,《商業周刊》1541:87-91。 楊朝榮,1985,《我國公營事業內部審核之研究》,政治大學會計學研究所碩士論文。 趙麗慶,2013,《政府機關對落實內部控制制度之研究-以花蓮縣會計、審計人員為例》,花蓮,東華大學公共行政研究所碩士論文。 審計部,2008,《中華民國97年度中央政府總決算審核報告(含附屬單位決算及綜計表)》,台北:審計部。 審計部,2009,《中華民國97年度中央政府總決算審核報告(含附屬單位決算及綜計表)》,台北:審計部。 蔡福建,2001,《公務機關實施財務(物)內部控制之研究-以經濟部水利處河川局為例》,高雄,中山大學公共事務管理研究所碩士論文。 鄭丁旺、許崇源、陳錦烽、林宛瑩,2012,《推動強化政府內部控制發展策略之研究》,台北,行政院主計總處委託研究報告。 鄭丁旺、許崇源、陳錦烽、林宛瑩,2014,《政府內部控制法制化及相關配套措施之研究》,台北,行政院主計總處委託研究報告。 鄭燦堂,1998,《風險管理-理論與實務》,台北:五南圖書出版股份有限公司。 鄧家駒,2002,《風險管理》,台北:華泰文化事業股份有限公司。 盧惠伶,2012,<美國政府推動內部控制架構與規制之探討>,《主計月刊》,683:34-41 。 盧惠伶,2013,<加拿大政府推動內部稽核之探討>,《主計月刊》,696:20-25。 賴森本,2003,<我國政府現行內部稽核體系的檢視>,《內部稽核》,41:17-24。 賴森本,2004,<內部控制之迷思與真相>,《主計月刊》, 583:65-73。 賴森本、許哲源、周靜幸,2009,<政府內部稽核在公共控制之角色及其發展趨勢>,《會計研究月刊》,284:96-109。 薛月對,2015,<整合政府內部控制與績效管理,提升治理效能>,《政府審計季刊》,143:43-50。 戴秀雲,2013,《內部控制缺失與績效之關聯性研究-以政府機關為例》,台北,台北大學會計學系碩士在職專班碩士論文。 戴美英,2015,<政府內部控制之精進與展望>,《政府審計季刊》,140:74-82。 簡嘉賢,2006,《導入風險管理的內部控制與國軍績效之關聯性研究》,台北,國防大學國防管理學院財務資源研究所碩士論文 羅友聰、連宏櫻、張惠雯,2018,<行政院推動簽署內部控制聲明書之歷程及成效>,《主計月刊》,745:94-97。 貳、西文部分 Australia Department of Finance : Resource Management Guide No.200: Guide to the PGPA Act for Secretaries, Chief Executives or governing boards (accountable authorities). 2016. 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dc.identifier.uri | http://tdr.lib.ntu.edu.tw/handle/123456789/1370 | - |
dc.description.abstract | 內部控制為風險管理、政府效能與公共治理之重要基石,中央行政機關原本已有相關內部管控機制,惟部分機關執行不夠落實,時有重大違失發生,為協助中央行政機關建立及執行有效內部控制,行政院於2010年底籌組成立跨部會小組推動強化行政機關內部控制工作,截至2016年底,內部控制規制已趨於完備,該小組完成階段性任務後裁撤,續由機關自主管理。
本研究旨在探討我國政府內部控制架構及相關規範之內涵,以及中央行政機關依上開規定執行內部控制工作之實況,透過文獻分析、參與觀察、深度訪談及跨國比較等研究方法,綜整分析後發現美加澳三國均有相關法律作為實施內部控制之依據,且均設有專責內部稽核單位,有利於內部控制之落實推動及發揮其功能;又美、澳兩國近年來進一步將政府內部控制連結風險管理及績效管理,並推展至公共治理領域,以提升政府治理效能,值得我國借鏡。另行政院所訂內部控制規範雖大致完備,惟適用對象及拘束力有所侷限,且內部控制與其他管考機制亟待整合簡化;至於機關執行則存有(一)風險評估作業有待落實深化;(二)內部控制機制以防弊為主,跨機關間內部控制有待檢討強化;(三)內部控制自行評估仍具一定程度監督效果,惟實務作業易流於形式;(四)內部稽核尚未能有效發揮功能;(五)內部控制聲明書對機關實施內部控制具有正面影響,惟外界關注程度不高;(六)控制環境有待持續強化,機關同仁尚未能感受內部控制執行效益等情形。 最後,本研究對我國中央行政機關內部控制有效落實運作提出具體建議,其中在法令規範方面應簡化內部控制相關作業,適度賦予機關執行彈性;並儘速推動整合內部控制、風險管理及績效管理制度;至機關執行層面應採行作法包括:(一)型塑良好控制環境;(二)落實及深化風險評估作業;(三)結合資訊系統簡化精進業務流程,並強化跨機關控制機制;(四)加強資訊溝通,結合內部控制強化行政透明;(五)持續精進與落實內部控制監督作業;(六)主管機關應落實督導責任並採取有效管理作為。 | zh_TW |
dc.description.abstract | Internal control is the important cornerstone of government risk management, performance management and public governance. The central executive departments already have the relevant internal control mechanism. However, as the internal control of some of the departments is not thoroughly executed, major problems might occur. Therefore, in order to assist the construction and execution of effective internal control in the central executive departments, the Executive Yuan has established a cross-departmental team for internal control by the end of 2010. By the end of 2016, since the regulations for the internal control mechanism were near completion, the team disbanded upon completion of its short-term objectives, followed-up with self-management by the department itself.
This study focused on and explored the implication of the structure and relevant regulations of Taiwan government’s internal control and the actual implementation of the above-mentioned regulations of central executive departments. Upon comprehensive analysis of research methods such as the literature analysis, participation in observation, in-depth interview and cross-country comparison, the study found that the implementation of internal control in the USA, Canada and Australia all three countries was based on relevant legal acts, with an internal audit unit formed solely responsible for which. Such units can help promote the implementation of internal control to perform its designed functions. Looking into the promotion of internal control in the USA and Australian governments, the system is increasingly linked with risk management and performance management in recent years, also expanded to the public governance aspect for improving governmental governance, which is something Taiwan should learn from. Furthermore, the study found that the governmental internal control regulations set by the Executive Yuan are near completion. However, limitations exist in applicable targets and the level of constraints. The internal control and other management mechanisms are yet to be integrated and simplified; as for the actual implementation of government departments, the data collected shows that: (1) the implementation of risk assessment is yet to be deepened; (2) the internal control mechanism is mainly for prevention, cross-departmental internal control is yet to be examined for deepening; (3) self-assessment on internal control still composes a certain degree of monitoring, however, the implementation of which can easily fall to that of a superficial one; (4) the current internal audit is yet to function properly; (5) internal control statements can have a positive impact on the implementation of internal control within departments, however, they only attract a relatively low amount of attention from outside of the department; (6) the control environment is yet to be consistently enhanced, as employees within the departments are not yet able to feel the benefits brought by the execution of internal control. Lastly, this research provided actual suggestions for the effective functioning of internal control for Taiwan’s central executive departments. In terms of legal regulations, researchers suggested simplifying the operations of internal control, providing the execution a certain level of flexibility during execution; at the same time, the departments shall promote integration of the internal control, risk management and performance management mechanism as soon as possible; as for departmental execution, suggestions include: (1) construct an easily control environment; (2) implement and deepen risk assessment; (3) combine information systems to simplify process of operation, while enhancing cross-departmental control mechanism; (4) strengthen information and communication, paired with internal control to enhance administrative transparency; (5) continue to refine and implement internal control monitoring activities; (6) competent authorities shall be responsible for supervision of internal control, and adopt effective management. | en |
dc.description.provenance | Made available in DSpace on 2021-05-12T09:37:25Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ntu-107-P03322021-1.pdf: 4418714 bytes, checksum: 32893409eb59f3f0c49ccc3abe811326 (MD5) Previous issue date: 2018 | en |
dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1 第二節 研究目的 6 第三節 研究方法 6 第四節 文獻探討 9 第二章 內部控制架構體系 17 第一節 內部控制之意涵 17 第二節 內部審核、內部稽核與內部控制之關係 24 第三節 內部控制、風險管理與公共治理之關係 29 第三章 各國政府內部控制制度之比較 35 第一節 我國中央行政機關內部控制制度 35 第二節 美國政府內部控制制度 48 第三節 加拿大政府內部控制制度 53 第四節 澳洲政府內部控制制度 58 第五節 小結 63 第四章 機關實施內部控制之探討 73 第一節 個案機關簡介 73 第二節 內部控制制度之設計 75 第三節 內部控制自行評估 99 第四節 內部稽核 105 第五節 內部控制聲明書之簽署 118 第六節 實施影響檢討 120 第五章 結論與建議 125 第一節 研究發現 125 第二節 研究建議 129 第三節 研究限制與未來研究建議 136 參考文獻 137 附錄一 訪談大綱 145 附錄二 深度訪談紀錄 147 附錄三 政府內部控制制度設計原則 205 附錄四 政府內部控制監督作業要點 221 附錄五 政府內部控制聲明書簽署作業要點 231 | |
dc.language.iso | zh-TW | |
dc.title | 中央行政機關強化內部控制之研究 | zh_TW |
dc.title | The Strengthening of Internal Controls in the Executive Branch | en |
dc.type | Thesis | |
dc.date.schoolyear | 106-2 | |
dc.description.degree | 碩士 | |
dc.contributor.oralexamcommittee | 歐進士,郭昱瑩 | |
dc.subject.keyword | 內部控制,風險評估,自行評估,內部稽核,風險管理, | zh_TW |
dc.subject.keyword | Internal Control,Risk Assessment,Self -Assessment,Internal Audit,Risk Management, | en |
dc.relation.page | 232 | |
dc.identifier.doi | 10.6342/NTU201802866 | |
dc.rights.note | 同意授權(全球公開) | |
dc.date.accepted | 2018-08-15 | |
dc.contributor.author-college | 社會科學院 | zh_TW |
dc.contributor.author-dept | 政治學研究所 | zh_TW |
顯示於系所單位: | 政治學系 |
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